Smo slovensko podjetje s slovensko davčno številko. Ukvarjamo se s proizvodnjo delov za gospodinjske aparate za večje izdelovalce bele tehnike po EU in izven. Pri izdelavi izdelkov potrebujemo razna orodja (na primer za brizganje plastike), ki so kar precej draga. Ker se določeno orodje lahko uporablja le za en izdelek, se velikokrat sklene s kupcem dogovor o financiranju orodja.
Temu rečemo tudi costumer tooling ali izdelava orodja za kupca. Lastnik orodja postane kupec, čeprav orodje ostane fizično v Sloveniji ali pa celo pri samem izdelovalcu orodja.
Večino polizdelkov (nabrizgane plastike) nabavljamo v Italiji. Pri dobavitelju naročimo tudi izdelavo orodja.
Imamo več variant.
1. Dobavitelj iz Italije nam izdela orodja, ki ga nam tudi dobavi. Mi ga zaračunamo kupcu v EU, ostane pa fizično v Sloveniji. V tem primeru je italijanski račun brez IVE, ker imamo potrjene prevozne listine. Mi pa kupcu zaračunamo slovenski DDV.
2. Dobavitelj iz Italije nam izdela orodje, ki ostane pri njih. Mi smo jim predlagali, naj nam zaračunajo IVO oni pa trdijo, da lahko po njihovem zakonu izstavijo račun brez IVE s klavzulo o prenosu davčnega bremena na nas, in sicer, kadar imajo izpolnjena dva pogoja; da so orodje izdelali za nas in ga bodo uporabljali za proizvodnjo izdelkov za nas, ter da bodo po končani proizvodnji (se ne ve kdaj) to orodje dejansko pripeljali v Slovenijo.
Zanima me ali smo mi na ta račun dolžni narediti samoobdavčitev? V katerem trenutku moramo narediti samoobdavčitev? Kdaj si lahko ta DDV odbijemo kot vstopni davek?
Osebno se z njihovo razlago ne strinjam, ne vem pa kaj lahko naredimo, če nam oni na računu nočejo zaračunati IVE.
Po tej logiki bi lahko tudi mi našim kupcem zaračunali orodja brez davka saj smo jih izdelali za njih (oni jih vodijo med svojimi osnovnimi sredstvi in od nas tudi zahtevajo popis teh orodij ob letni inventuri) in jim ga bomo morali po končani proizvodnji dostaviti ali pa prodati na odpad in njim nakazati kupnino.
Do sedaj smo mi kupcem za orodja, ki so ostala v Sloveniji vedno zaračunali DDV, ki ga jim je naša država tudi povrnila, zato menim, da je bilo to pravilno?