1) Vprašanje: Od ladjarja (davčni zavezanec iz EU) smo prejeli račun za (zamudnino) demurrage invoice, brez obračunanega DDV. Plačilo bo izvršeno slovenskemu podjetju ki je agent za ladjarja (deluje v tujem imenu za tuj račun.). Ali moramo od omenjenega računa obračunati slovenski DDV? Po našem mnenju gre namreč za obdavčjiv promet, ki je nastal na območju Slovenije in je potrebna samoobdavčitev. Podatki iz računa: Začetek zamudnine 24.7.2008 Konec zamudnine: 01.08.2008 Datum izdaje računa 04.8.2008 Prejem računa: 02.09.2008. Kakšen je datum vstopnega in izstopnega DDV, če je samoobdavčitev potrebna? Zamudnina ni vključena v davčno osnovo pri carinjenju, ker je nastala po carinjenju.

DODATNO OBRAZLOŽITEV VPRAšANJA PREJETEGA OD STRANKE. Hvala za odgovor na vprašanje glede obračunavanje DDV od prejetega računa za ležarino. Vendar ne gre za zamudne obresti kot lahko razberem iz vašega odgovora, pač pa za penale, oziroma pristojbino za zamujeno izkrcavanje. Na računu za zamudnino - demurrage invoice je klavzula VAT exempt in accordance with Art. 144, Art. 146 (1) (e) and Art. 196 of the Sixth EU VAT Directive.
Prosim tudi za odgovor glede pravice in obveznosti do poračuna vstopnega in izstopnega DDV v primeru da gre storitev pri kateri je potrebna samooobdavčitev glede na omenjene datume iz vprašanja poslanega včeraj.