Želite več pojasnil o spodnji temi?
Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.
Izberi paket
Kazenske določbe pri DDV.
Veljavnost: 1. 1. 2013 dalje
| Vsebina prekrška | Znesek kazni v EUR | Pravna podlaga | ||
|---|---|---|---|---|
|
Za pravno osebo, |
Za odgovorno osebo | |||
| Davčni prekršek | DDV se ne obračuna v pravem davčnem obdobju (prodaja v SLO, pridobitve blaga iz EU, pravočasna registracija) (33, 34. oz. 131.čl.) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | 140.člen ZDDV-1 |
| DDV se ne obračuna od pravilne davčne osnove (36., 36.a, 37.člen) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| Račun ne vsebuje predpisanih podatkov ali so nepravilno navedeni (82.,83.,84.a člen ) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| DDV se ne obračuna ali nepravilno obračuna za predpisano davčno obdobje (89,134,135.člen) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| DDV se na računih prikazuje, pa se ne bi smel v primeru posebne ureditve (110, 116.člen) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| Davčni zavezanec davčnemu organu ne sporoči spremembe dejavnosti, začetek in prenehanje (1.odst. 125. člen) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če davčni zavezanec ne predloži posebnega obračuna DDV za elektronske storitve oz. se ne izkaže predpisanih podatkov (127.člen) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če se ne obračuna in ne plača DDV od elektronsko dobavljenih storitev v roku in na predpisan način (127, 128.člen) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če se davčnemu organu ne poroča o izdanih in neplačanih računih, ne predloži popisa neplačanih računov v dogovorjenem roku - v premeru plačane realizacije (2.odst.136.člen) | 1.200 - 41.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če oseba ne sestavi obračuna pavšalnega nadomestila in ga ne predloži davčnemu organu | / | 200 - 1.200 | ||
| Hujši davčni prekršek | Če davčni zavezanec nepravilno obračuna znesek DDV, ki ga sme odbiti (63.-72.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | 141.člen ZDDV-1 |
| Če se ne plača DDV oz. se ne plača DDV v predpisanem roku (77.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če pri davčnem organu ne izpolni obveznosti v zvezi s prijavo, spremembo ali prenehanjem dejavnosti kot davčnega zavezanca oziroma davčnemu organu ne predloži zahtevka za izdajo identifikacijske številke za DDV ali ga ne predloži v predpisanem roku ali na predpisan način (78.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če se davčnemu organu ne prijavi, da se pridobiva blago iz EU (3.odst.78.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če davčni zavezanec ne zagotovi, da je izdan račun (81.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če ne zagotovi pristnosti izvora, celovitosti vsebine oziroma čitljivosti računa v celotnem obdobju hrambe računa (4. odst 84.člen,3. odst.86. člena) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če se v knjigovodstvu ne zagotavlja podatkov iz 85.člena (knjige DDV, ki omogočijo kontrolo nad obračunanim DDV, tudi posebne evidence - včasih imenovane knjige PE-7 in PE-17) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če davčni zavezanec ne hrani poslovnih knjig in druge dokumentacije v predpisanem roku oziroma na predpisan način (prvi, drugi, tretji, peti in šesti odstavek 86. člena in prvi odstavek 136. člena). 10 let oz 20.let za nepremičnine. | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če ne predloži obračuna DDV na predpisan način oziroma ne predloži obračuna DDV v predpisanem roku oziroma v obračunu DDV ne izkaže predpisanih podatkov (87., 88., 88.a člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če davčnemu organu v postopku nadzora ne omogoči dostopa do računov, njihovega prenosa ali uporabe (četrti odstavek 86. člena) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če se ne predloži davčnemu organu rekapitulacijskega poročila o dobavah blaga znotraj Unije oziroma ga ne predloži v predpisanem roku za predpisano obdobje oziroma ga ne predloži na predpisan način (90., 91.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če v rekapitulacijskem poročilu ne izkaže predpisanih podatkov (drugi odstavek 90. člena in prvi odstavek 91. člena) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če ne predloži davčnemu organu poročila o dobavah blaga ali storitev po 76.a členu tega zakona ali ga ne predloži v predpisanem roku za predpisano obdobje ali ga ne predloži na predpisan način (92.a člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če obračunava DDV in si ga odbija, čeprav ni DDV zavezanec (94.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če se davčnemu organu predloži napačne podatke, zato da lahko uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji (133.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če davčni zavezanec ne izpolnjuje pogojev za uporabo posebne ureditve po plačani realizaciji, pa vseeno DDV obračunava na podlagi prejetih plačil (131.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če davčni zavezanec začne uporabljati posebno ureditev po plačani realizaciji pred začetkom, ki ga je navedel na obvestilu ali pa jo uporablja še potem, ko ne izpolnjuje več pogojev (134.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če davčni zavezanec ne vodi in hrani dokumentacije o investicijskem zlatu (122.člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če ne vodi evidence o transakcijah v okviru posebne ureditve za davčne zavezance, ki nimajo sedeža in opravljajo elektronske storitve, oziroma je ta evidenca nepopolna ali nenatančna (130. člen); | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Če ne zagotavlja hranjenja evidence o elektronsko opravljenih storitvah v predpisanem roku hranjenja (130. člen) | 2.000 - 125.000 | 200 - 4.100 | ||
| Davčni organ lahko od primera do primera sam presodi ali se določen prekršek kaznuje po tem členu - po 141.členu ali pa ga uvrsti med prekrške po 142.členu - med prekrške, katerih narava je posebno huda. | ||||
| Prekršek posebno hud | Če je narava prekrška iz 141.člena posebno huda, zaradi: - povzročene škode - višino pridobljene protipravne koristi - naklepa oz. namena koristoljubnosti lahko davčni organ prekrške iz 141.člena kaznuje kot prekrške, katerih narava je posebno huda |
globa maksimalno do 375.000 | globa maksimalno do 12.300 | 142.člen ZDDV-1 |
| Globa sorazmerna višini neplacanega davka | Davčni organ lahko izreče globo v odstotku od neplačanega DDV. Višina tako izrečene globe pa ne sme presegati maksimalno določenih glob iz 140., 141 in 142.člena. Ta globa pride v poštev le takrat, če davek ni bil plačan, v drugih primerih pa ne. Seveda mora zavezanec poleg globe plačati tudi neplačan davek. |
50 % od neplačanega davka (neplačan davek brez obračunanih obresti) | / | 143.člen ZDDV-1 |
| Zastaranje | - splošni zastaralni rok je 2 leti, pretrga pa ga vsako uradno dejanje prekrškovnega organa. Absolutni zastaralni rok je 4 leta, pomeni, da se postopek zaradi prekrška ne more več začeti, ko potečejo 4 leta od storitve prekrška. - če je prekršek iz 141.člena uvrščen kot prekršek, katerih narava je posebno huda, in se kaznuje po 142.členu, je relativni zastaralni rok 3 leta, absolutni pa 6 let. |
144.člen ZDDV-1 44.člen ZP-1 |
||
| Izjeme | - za prekršek se ne kaznuje davčni zavezanec, ki je predložil obračun DDV oziroma plačal DDV na podlagi samoprijave - za prekršek se ne kaznuje davčni zavezanec, ki popravke napak iz preteklih davčnih obdobij vključi v tekoči obračun DDV in od razlike v davku obračuna in plača zamudne obresti |
141.a in 141.b člen ZDDV-1 | ||
