Želite več pojasnil o spodnji temi?

Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.

Izberi paket

V tabeli je zbranih več kot 60 najpogostejših DDV klavzul, ki jih mora davčni zavezanec navesti na izdanih računih, kadar ne obračuna DDV. Poleg obveznih klavzul je tudi pojasnjeno, kam v DDV-O obrazec se račun vpiše in na kaj mora biti davčni zavezanec pozoren pri posamezni transakciji.

 

Vrsta storitveZDDV-1Po Direktivi 2006/112/ESDDV-O obrazec 
1. Promet blaga v drugo državo članico EU
1.1. Dobava blaga
   Kot dokaz o dobavi blaga je treba imeti prevozno listino ali drug ustrezen dokument, iz katerega je razvidno, da se je prevoz nanašal na blago iz računa., blago mora zapustiti Slovenijo.
   Kot dokazilo služi tudi pisna izjava, če kupec ali druga oseba v njegovem imenu, sam pride po blago v Slovenijo. Podatki na izjavi so predpisani s 3. odstavkom 79. člena PZDDV-1.		 Oproščeno obračuna DDV po 1. odstavku 46. člena ZDDV-1 VAT exempt under Article 138 (1) of Directive 2006/112/EC Poje 12
Poroča se tudi VIES RP - O obrazec v polje A3
1.2. Dobava novih prevoznih sredstev drugemu davčnemu zavezancu identificiranemu za namene DDV
   Kot dokaz o dobavi blaga je treba imeti prevozno listino ali drug ustrezen dokument, iz katerega je razvidno, da se je prevoz nanašal na blago iz računa.
   Kot dokazilo služi tudi pisna izjava, če kupec ali druga oseba v njegovem imenu, sam pride po blago v Slovenijo. Podatki na izjavi so predpisani s 3. odstavkom 79. člena PZDDV-1.		 Oproščeno obračuna DDV po 2. odstavku 46. člena ZDDV-1 VAT exempt under Article 138 (2) (a) of Directive 2006/112/EC Poje 12
Poroča se tudi VIES RP - O obrazec v polje A3
1.3. Dobava novih prevoznih sredstev osebi, neidentificirani za DDV
   Kot dokaz o dobavi blaga je potrebno imeti prevozno listino ali drug ustrezen dokument, iz katerega je razvidno, da se je prevoz nanašal na blago iz računa.
   Kot dokazilo služi tudi pisna izjava, če kupec ali druga oseba v njegovem imenu, sam pride po blago v Slovenijo. Podatki na izjavi so predpisani s 3. odstavkom 79. člena PZDDV-1.
1.4. Dobava trošarinskih izdelkov
   Kot dokaz o dobavi blaga je treba imeti prevozno listino ali drug ustrezen dokument, iz katerega je razvidno, da se je prevoz nanašal na blago iz računa.
   Kot dokazilo služi tudi pisna izjava, če kupec ali druga oseba v njegovem imenu, sam pride po blago v Slovenijo. Podatki na izjavi so predpisani s 3. odstavkom 79. člena PZDDV-1.
1.5. Prenos blaga - zaradi začasne rabe (blago se vrne v Slovenijo)
   Potrebno voditi posebne evidence, predpisane s 149. členom PZDDV-1.
   Izdelati interno listino.
1.6. Prodaja blaga z montažo - blago se instalira v drugi državi članici
   Kraj obdavčitve je v državi, v kateri se blago montira / instalira. Slovenski DDV zavezanec ima dve možnosti:
   - se identificira v državi v kateri je bila montaža opravljena in obračuna DDV tiste države (sam ali njegov davčni zastopnik),
   - prevali obveznost obračuna DDV na naročnika (prejemnika) montaže, če je le ta davčni zavezanec z ID številko in če tako dovoljuje zakonodaja države v kateri se montaža opravi 
1.7. Prenos blaga - pri tristranskem poslu -dobavitelj (prvi v verigi)
   Vsi trije davčni zavezanci morajo imeti ID številko za DDV iz treh različnih držav članic EU.
1.8. Prenos blaga - pri tristranskem poslu -pridobitelj (drugi v verigi)
   Vsi trije davčni zavezanci morajo imeti ID številko za DDV iz treh različnih držav članic EU.
   Potrebna dokazila, da se blago nabavlja za nadaljnjo prodajo
1.9. Popravilo / dodelava / predelava blaga (premičnine) za drugega davčnega zavezanca identificiranega za namene DDV v EU
Potrebno voditi posebne evidence predpisane s 149. členom PZDDV-1 o prejemu in vračilu blaga


2. Promet blaga s tretjimi državami
2.1. Izvoz blaga - blago odpelje iz Slovenije ali druge članice prodajalec
Kot dokaz o izvozu blaga je potrebno imeti EUL listino.		 Oproščeno obračuna DDV po točki a) prvega odstavka 52. člena ZDDV-1 VAT exempt under Article 146(1)(a)of Directive 2006/112/EC Polje 11
Znesek mora biti enak kot v polju 46 listine EUL
2.2. Izvoz blaga - blago odpelje iz Slovenije kupec
Kot dokaz o izvozu blaga je potrebno imeti EUL listino.
2.3. Izvoz blaga - po pošti
Gre za komercialno blago, kjer vrednost pošiljke ne presega 1.000 eur in ne gra za pošiljko, ki je del serije istovrstnih pošiljk.
Potrebno je izpolniti poštno carinsko deklaracijo CN22 (pisma) oziroma CN23 (paket).
Potrjena deklaracija se šteje kot dokaz o izvozu blaga.
2.4. Uvoz blaga - carinski postopek 42 ali 63
Z ustrezno prevozno listino je treba dokazati, da je blago namenjeno v drugo državo članico. To je lahko tovorni list (mednarodni tovorni listi so železniški, ladijski, letalski, cestni) ali drug ustrezen dokument.
2.5. Izvoz blaga - začasni (blago dano na dodelavo)
Blago bo po končanem oplemenitenju ponovno uvoženo.
Kot dokaz o izvozu blaga je potrebno imeti EUL listino ter pravilno deklaracijo 
2.6. Izvoz blaga - storitve opravljene na začasno uvoženem blagu (prejem blaga na dodelavo)
Blago mora biti po končanem oplemenitenju ponovno izvoženo.
Naročniku se zaračuna le storitev oplemenitenja.
2.7. Popravilo / dodelava / predelava blaga (premičnine) za drugega davčnega zavezanca iz tretjih držav
Treba je voditi posebne evidence, predpisane s 149. členom PZDDV-1 o prejemu in vračilu blaga
2.8. Promet blaga po tretjih državah
Gre za primere, ko je blago nabavljeno v tretji državi in prodano v tretjo državo, ne da bi bilo pripeljano v Slovenijo.
2.9. Dobava blaga in storitev v carinskih postopkih
Gre za blago, ki ostane pod carinskim nadzorom (začasna hramba, prosta carinska cona, postopek carinskega skladiščenja)
2.10. Dobava blaga in storitev v davčnih skladiščih
Imetniki dovoljenja za vodenje davčnega skladišča
2.11. Dobava blaga in storitev v davčnih skladiščih
Imetniki dovoljenja za vodenje davčnega skladišča
  Dobava blaga in storitev v davčnih skladiščih
Imetniki dovoljenja za vodenje davčnega skladišča
3. Prevoz blaga v druge države članice in s tretjimi državami
3.1. Prevoz blaga opravljen davčnemu zavezancu, ki ima ID-številko druge države članice EU kot je Slovenija
Gre za prevoze znotraj EU (primeri):
- iz ene države članice EU, ki ni Slovenija, v drugo državo članico EU, ki tudi ni Slovenija (iz Nemčije v Avstrijo)
- iz Slovenije v drugo državo članico EU in obratno
- po Sloveniji
- samo znotraj druge države članice EU
Gre za prevoze zunaj EU (primeri):
- izvoz iz države članice EU v tretje države
- uvoz iz tretjih držav v državo članico EU
- prevoz samo po tretji državi		 Obrnjena davčna obveznost po 1. odstavku 25. člena ZDDV-1 Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 of Directive 2006/112/EC Polje 12
Poroča se tudi VIES RP - O obrazec v polje A6
3.2. Prevoz blaga opravljen za davčnemu zavezancu iz tretjih držav
Gre za prevoze znotraj EU (primeri):
- iz ene države članice EU, ki ni Slovenija, v drugo državo članico EU, ki tudi ni Slovenija (iz Nemčije v Avstrijo)
- iz Slovenije v drugo državo članico EU in obratno
- po Sloveniji
- samo znotraj druge države članice EU
Gre za prevoze zunaj EU (primeri):
- izvoz iz države članice EU v tretje države
- uvoz iz tretjih držav v državo članico EU
- prevoz samo po tretji državi
3.3. Prevoz blaga povezan z izvozom opravljen za slovenskega davčnega zavezanca
Prevoz iz Slovenije v tretjo državo.
Sem sodijo tudi pomožne prevozne storitve, če so neposredno povezane z izvozom blaga: natovarjanje, raztovarjanje, pretovarjanje.
3.4. Prevoz blaga povezan z uvozom opravljen za slovenskega davčnega zavezanca
Pod pogojem, da je prevoz vključen v davčno osnovo pri uvozu (razvidno iz EUL listine).
Prevoz iz tretjih držav v Slovenijo.

Sem sodijo tudi pomožne prevozne storitve, če so neposredno povezane z uvozom blaga: natovarjanje, raztovarjanje, pretovarjanje.
3.5. Prevoz blaga opravljen davčnim nezavezancem (iz katerekoli države) po tretjih državah
Prevoznik mora obračunati davek države v kateri se pot opravi.
Primer:
- prevoz samo po tretji državi,
- prevoz iz ene tretje države v drugo
3.6. Prevoz blaga opravljen davčnim nezavezancem (iz katerekoli države) znotraj EU - kraj začetka ni Slovenija
Prevoznik mora obračunati davek države, v kateri se pot prične.
Primer:
- prevoz iz države članice EU, ki ni Slovenija, v Slovenijo (iz Nemčije v Slovenijo)
3.7. Prevoz blaga povezan z izvozom opravljen davčnim nezavezancem (iz katerekoli države)
Prevoz iz Slovenije v tretjo državo
3.8. Prevoz blaga povezan z uvozom opravljen za davčnega nezavezanca (iz katerekoli države)
Pod pogojem, da je prevoz vključen v davčno osnovo pri uvozu (razvidno iz EUL listine).
Prevoz iz tretjih držav v Slovenijo.
4. Prevoz potnikov
4.1. Prevoz potnikov zunaj Slovenije, tudi mednarodni cestni promet
Kraj obdavčitve je kraj, kjer se prevoz opravi, pri čemer se upošteva prevožena razdalja. 		 Oproščeno obračuna DDV po 1.odstavku 28. člena ZDDV-1 VAT is accounted by te place of supply under Article 48 of Directive 2006/112/EC Račun se ne vpiše v DDV-O obrazec
4.2. Prevoz potnikov znotraj Slovenije
Sem sodijo:
- organiziran prevoz  otrok in ostalih povezan z vzgojo, izobraževanjem in usposabljanjem po 8. točki prvega odstavka 42. člena,
-  reševalni prevozi bolnih in poškodovanih oseb po 15. točki prvega odstavka 42. člena.
4.3. Prevoz potnikov v mednarodnem zračnem, pomorskem in železniškem prometu
 Oprostitev pa ne velja za mednarodni cestni promet.
5. Pomožne prevozne storitve 
5.1. Pomožne prevozne storitve opravljene davčnemu zavezancu, ki ima ID-številko druge države članice EU kot je Slovenija
Sem sodijo:
- natovarjanje, raztovarjanje, pretovarjanj itd. 		 Obrnjena davčna obveznost po 1. odstavku 25. člena ZDDV-1 Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 of Directive 2006/112/EC Polje 12
Poroča se tudi VIES RP - O obrazec v polje A6
5.2. Pomožne prevozne storitve opravljene davčnemu zavezancu iz tretjih držav
Sem sodijo:
- natovarjanje, raztovarjanje, pretovarjanj itd. 
5.3. Pomožne prevozne storitve opravljene davčnemu nezavezancu in so dejansko opravljene zunaj Slovenije
Sem sodijo:
- natovarjanje, raztovarjanje, pretovarjanj itd.
Kraj obdavčitve je v državi v kateri se storitve dejansko opravljajo - upoštevajo se pravila te države 
6. Promet povezan z nepremičninami
6.1. Dobava starih nepremičnin
   Sem sodijo objekti, deli objektov in zemljišča, na katerih so objekti postavljeni.
   Stari objekti so tisti, pri katerih je že preteklo dve leti od začetka prve uporabe oziroma prve vselitve.
Če kupec in prodajalec podpišeta skupno izjavo po 45. členu, je dobava lahko obdavčena. V tem primeru obveznost obračuna DDV preide na kupca na podlagi 76.a člena.		 Oproščeno obračuna DDV po 7. točki 44. člena ZDDV-1 VAT exempt under Article 135 (1) (j) of Directive 2006/112/EC Polje 15 
6.2. Dobava zemljišč, razen stavbnih
6.3. Najem ozirom zakup nepremičnin v Sloveniji
   Sem ne sodi nastanitev v hotelih in podobno, najem garaž in parkirnih površin, najem sefov in trajno instalirane opreme in strojev.
Če najemnik in najemodajalec podpišeta skupno izjavo po 45. členu, je najem nepremičnine lahko obdavčen. 
6.4. Storitve povezane z nepremičnino, ki se nahaja zunaj Slovenije.
   Sem sodijo:
- najemi nepremičnin, nastanitve v hotelih ali podobne nastanitve.
- posredovanje pri transakcijah, povezanih z nepremičninami, razen v zvezi z nastanitvijo,
- storitve strokovnjakov glede priprave in koordinacije gredbenih del
(npr. storitve arhitektov, storitve nadzora na kraju samem)
   Storitve se dejansko opravijo na nepremičnini, ki leži v drugi državi članici ali v tretji državi in ne v Sloveniji. Gre za neobdavčen promet v Sloveniji. Davek se obračun v državi, kjer leži nepremičnina - po pravilih tiste države.
6.5. Storitve povezane s posredovanjem v zvezi z nastanitvami, ko je kraj obdavčitve zunaj Slovenije in so opravljene tujim nezavazancem
6.6. Storitve povezane s posredovanjem v zvezi z nastanitvami opravljene davčnemu zavezancu, ki ima ID-številko druge države članice EU kot je Slovenija
6.7. Storitve, povezane s posredovanjem v zvezi z nastanitvami opravljene davčnemu zavezancu iz tretjih držav
7. Dobave blaga in storitev iz 76.a člena 
7.1 Gre za naslednje storitve:
a) gradbena dela, vključno s popravili, čiščenjem, vzdrževanjem, rekonstrukcijo in rušenjem v zvezi z nepremičninami;
b) posredovanje osebja, vključenega v dejavnosti iz prejšnje točke;
c) dobava nepremičnin iz 7. in 8. točke 44. člena tega zakona, če se je dobavitelj odločil za obdavčenje v skladu s 45. členom tega zakona;
d) dobava odpadkov, ostankov in rabljenega materiala ter storitev iz Priloge III a tega zakona in
e) prenos pravic do emisije toplogrednih plinov, kakor so opredeljene v zakonu, ki ureja varstvo okolja.
Pogoj:
- kadar so dobave opravlje davčnim zavezancem s slovensko ID-številko za DDV		 Obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1 Reverse Charge - VAT exempt under Article 199 of Directive 2006/112/EC Poje 11a
Izpolniti je potrebno tudi obrazec PD-O (Poročilo o dobavah 76.a člen) 
8. Cenitve in delo na premičninah 
8.1. Cenitev in delo na premičnini opravljeno davčnemu zavezancu, ki ima ID-številko druge države članice EU kot je Slovenija
Sem sodijo:
-predelovanje, sestavljanje, montiranje strojne opreme,
- popravila, čiščenja in obnavljanja, tudi strojne računalniške opreme,
- oplemenitenje, kabliranje, izoliranje, lakiranje, barvanje, poliranje, brušenje, glaziranje, impregniranje.
Pri teh storitvah gre za sestavitev različnih delov naprav, blaga. Če blago, ki se sestavlja, postane sestavni del nepremičnine, gre za storitve povezano z nepremičnino in sodi v 27. člen ZDDV-1. 
Treba je voditi posebne evidence predpisane s 149. členom PZDDV-1 o prejemu in vračilu blag.
8.2. Cenitev in delo na premičnini opravljeno davčnemu zavezancu iz tretjih držav
Sem sodijo:
-predelovanje, sestavljanje, montiranje strojne opreme,
- popravila, čiščenja in obnavljanja, tudi strojne računalniške opreme,
- oplemenitenje, kabliranje, izoliranje, lakiranje, barvanje, poliranje, brušenje, glaziranje, impregniranje.
Pri teh storitvah gre za sestavitev različnih delov naprav, blaga. Če blago, ki se sestavlja, postane sestavni del nepremičnine, gre za storitve, povezano z nepremičnino in sodi v 27. člen ZDDV-1. 
8.3. Cenitev in delo na premičnini opravljeno davčnemu nezavezancu in so dejansko opravljene zunaj Slovenije
Sem sodijo:
-predelovanje, sestavljanje, montiranje strojne opreme,
- popravila, čiščenja in obnavljanja, tudi strojne računalniške opreme,
- oplemenitenje, kabliranje, izoliranje, lakiranje, barvanje, poliranje, brušenje, glaziranje, impregniranje.
Pri teh storitvah gre za sestavitev različnih delov naprav, blaga. Če blago, ki se sestavlja, postane sestavni del nepremičnine, gre za storitve, povezano z nepremičnino in sodi v 27. člen ZDDV-1. 
Pri teh stortivah je kraj obdavčitve v državi, v kateri so storitve dejansko opravljene. Obdavčijo se po pravilih te države. 

9. Najem prevoznih sredstev
To so vozila z motorjem ali brez njega, druga oprema in naprave namenjene prevozu oseb ali predmetov iz enega kraja v drugega, ki jih vozila lahko vlečejo ali potiskajo. Sem sodijo zlasti: kopenska vozila (avtomobili, kolesa, motorji, tricikli, bivalne prikolice), prikolice in polprikolice, vagoni, plovila, letala, reševalna vozila, traktorji in druga kmetijska vozila, invalidski vozički na lastni ali elektronski pogon.
9.1. Kratkoročni najem dan davčnim zavezancem in nezavezancem na razpolago zunaj Slovenije
Za kratkoročni najem prevoznih sredstev se šteje najem, ki ni daljše od 30 dni, pri plovilih pa ni daljše od 90 dni.
Kraj obdavčitve je v državi, v kateri je prevozno sredstvo dejansko dano na razpolago. Obdavčijo se po pravilih te države.		 Neobdavčen promet DDV po prvem odstavka 30.b člena ZDDV-1  VAT is accounted by te place of put at the disposal under Article 56 (2) of Directive 2006/112/EC Račun se ne vpiše v DDV-O obrazec
9.2. Dolgoročni najem dan davčnemu zavezancu, ki ima ID-številko druge države članice EU, kot je Slovenija
Za dolgoročni najem prevoznih sredstev se šteje najem, daljši od 30 dni, pri najemu plovil pa daljši od 90 dni.
9.3. Dolgoročni najem dan davčnemu zavezancu iz tretjih držav
Za dolgoročni najem prevoznih sredstev se šteje najem, daljši od 30 dni, pri najemu plovil pa daljši od 90 dni.
9.4. Dolgoročni najem, razen najema čolnov, dan nezavezancem iz druge države članice ali iz tretjih držav 
Storitev najema se obdavči po kraju prebivališča najemnika. 
9.5. Dolgoročni najem čolnov za razvedrilo dan nezavezancem iz druge države članice ali iz tretjih držav na razpolago zunaj Slovenije
10. Oproščene dejavnosti v javnem interesu - 42. in 43. člen ZDDV-1
10.1. Če spodaj naštete storitve, opravijo osebe, naštete v 42. členu ZDDV-1.
Sem sodijo:
- bolnišnična in izvenbolnišnična zdravstvena oskrba (42/1/1/ oziroma 132/1/b/),
- zdravstvena oskrba (42/1/2/ oziroma 132/1/c/),
- oskrba s krvjo in krvnimi pripravki, materinim mlekom ter človeškimi organi za presajanje (42/1/3/ oziroma 132/1/d/),
- zobotehnične storitve, zobna protetika (42/1/4/ oziroma 132/1/e/),
- storitve, ki jih za svoje člane opravijo neodvisne skupine (42/1/5/ oziroma 132/1/f/),
- socialno varstvene storitve (42/1/6/ oziroma 132/1/g/),
- storitve varstva otrok in mladostnikov (42/1/7/ oziroma 132/1/h/),
- predšolska vzgoja, šolsko izobraževanje, poklicno usposabljanje in prekvalifikacije (42/1/8/ oziroma 132/1/i/),
- zasebno poučevanje (42/1/9/ oziroma 132/1/j/),
- zagotavljanja osebja s strani verskih skupnosti ali filozofskih združenj (42/1/10/ oziroma 132/1/k/)
- storitve, ki jih svojim članom opravijo nepridobitne organizacije (42/1/11/ oziroma 132/1/l/),
- storitve neposredno povezane s športom in športno vzgojo (42/1/12/ oziroma 132/1/m/),
- kulturne storitve (42/1/13/ oziroma 132/1/n/),
- reševalni prevozi bolnih ali poškodovanih oseb (42/1/15/ oziroma 132/1/p/),
- RTV prispevek (42/1/16/ oziroma 132/1/q/),
- univerzalne poštne storitve (42/1/17/ oziroma 132/1/a/).		 Oproščeno obračuna DDV od 1. točke do 17. točke prvega odstavka 42. člena ZDDV-1
(navede se ustrezna točka v odvisnosti od vrste opravljene storitve)		 VAT exempt under Article 132 (1) (a ... q) of Directive 2006/112/EC Polje 15
10.2. Če spodaj naštete storitve, opravijo druge osebe - neprofitno
Sem sodijo:
- bolnišnična in izvenbolnišnična zdravstvena oskrba (42/1/1/ oziroma 132/1/b/),
- socialno varstvene storitve (42/1/6/ oziroma 132/1/g/),
- storitve varstva otrok in mladostnikov (42/1/7/ oziroma 132/1/h/),
- predšolska vzgoja, šolsko izobraževanje, poklicno usposabljanje in prekvalifikacije (42/1/8/ oziroma 132/1/i/),
- storitve, ki jih svojim članom opravijo nepridobitne organizacije (42/1/11/ oziroma 132/1/l/),
- storitve neposredno povezane s športom in športno vzgojo (42/1/12/ oziroma 132/1/m/),
- kulturne storitve (42/1/13/ oziroma 132/1/n/).
11. Druge oproščene dejavnosti - 44. člen ZDDV-1
11.1. Zavarovalniške in pozavarovalniške storitve Oproščeno obračuna DDV po 1. točki 44. člena ZDDV-1 VAT exempt under Article 135 (1) (a) of Directive 2006/112/EC Polje 15
11.2. Dobava blaga, pri katerem ob pridobitvi nismo imeli pravice do odbitka DDV v Sloveniji
Primer:
- dobava osebnega vozila, pri katerem nismo imeli pravice do odbitka DDV
11.3. Finančne storitve
Sem sodijo:
- dajanje kreditov oziroma posojil (44/-/4.a/ oziroma 135/1/b/),
- izdajanje kreditnih garancij, denarnih jamstev ter njihovo upravljanje (44/-/4.b oziroma 135/1/c/),
- transakcije, vključno s posredovanjem, v zvezi z depoziti, TRR, plačili ..itd, razen izterjave dolgov in factoringa (44/-/4.c/ oziroma 135/1/d/),
- transakcije, vključno s posredovanjem, v zvezi z valuto, bankovci, kovanci  (44/-/4.d/ oziroma 135/1/e/),
- transakcije, vključno s posredovanjem, v zvezi z delnicami, deleži ... (44/-/4.e/ oziroma 135/1/f/),
-upravljanje investicijskih skladov (44/-/4.f/ oziroma 135/1/g/),
11.4. Dobava kolkov, poštnih znamk po nominalni vrednosti ter podobnih znamk
11.5. Igre na srečno
11.6. Dobava zlata Banki Slovenije
12. Intelektualne storitve (svetovalcev, inženirjev, odvetnikov, računovodij itd.) opravljene davčnim zavezancem - storitve iz 25. člena ZDDV-1
12.1. Če so spodaj naštete storitve opravljene davčnemu zavezancu, ki ima ID-številko druge države članice EU, kot je Slovenija
a) storitve prenosa in odstopa avtorskih pravic, patentov, licenc, blagovnih znamk in podobnih pravic;
b) storitve oglaševanja;
c) storitve svetovalcev, inženirjev, svetovalnih pisarn, odvetnikov, računovodij in druge podobne storitve ter obdelava podatkov in dajanja informacij;
d) obveznosti v zvezi s prenehanjem ali opustitvijo, v celoti ali deloma, poslovne dejavnosti ali pravice iz tega člena;
e) bančne, finančne in zavarovalne transakcije, vključno s pozavarovanjem, razen najema sefov;
f) storitve posredovanja osebja;
g) storitve dajanja premičnin v najem, razen vseh vrst prevoznih sredstev;
h) storitve zagotavljanja dostopa do sistema za zemeljski plin na ozemlju Unije ali do kateregakoli omrežja, povezanega s takim sistemom, do sistema električne energije ali omrežij daljinskega ogrevanja ali hlajenja ali prenos ali distribucija po teh sistemih ali omrežjih in opravljanje drugih s tem neposredno povezanih storitev.		 Obrnjena davčna obveznost po 1. odstavku 25. člena ZDDV-1 Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 of Directive 2006/112/EC Polje 12
Poroča se tudi VIES RP - O obrazec v polje A6
12.2. Če so spodaj naštete storitve opravljene davčnemu zavezancu iz tretjih držav:
a) storitve prenosa in odstopa avtorskih pravic, patentov, licenc, blagovnih znamk in podobnih pravic;
b) storitve oglaševanja;
c) storitve svetovalcev, inženirjev, svetovalnih pisarn, odvetnikov, računovodij in druge podobne storitve ter obdelava podatkov in dajanja informacij;
d) obveznosti v zvezi s prenehanjem ali opustitvijo, v celoti ali deloma, poslovne dejavnosti ali pravice iz tega člena;
e) bančne, finančne in zavarovalne transakcije, vključno s pozavarovanjem, razen najema sefov;
f) storitve posredovanja osebja;
g) storitve dajanja premičnin v najem, razen vseh vrst prevoznih sredstev;
h) storitve zagotavljanja dostopa do sistema za zemeljski plin na ozemlju Unije ali do kateregakoli omrežja, povezanega s takim sistemom, do sistema električne energije ali omrežij daljinskega ogrevanja ali hlajenja ali prenos ali distribucija po teh sistemih ali omrežjih in opravljanje drugih s tem neposredno povezanih storitev.
13. Storitve opravljene osebam, ki niso davčni zavezanci in imajo sedež zunaj EU - storitve iz 30.d člena ZDDV-1
13.1. Če so spodaj naštete storitve opravljene davčnemu nezavezancu, ki ima sedež ali stalno oziroma običajno prebivališče zunaj EU:
a) storitve prenosa in odstopa avtorskih pravic, patentov, licenc, blagovnih znamk in podobnih pravic;
b) storitve oglaševanja;
c) storitve svetovalcev, inženirjev, svetovalnih pisarn, odvetnikov, računovodij in druge podobne storitve ter obdelava podatkov in dajanja informacij;
d) obveznosti v zvezi s prenehanjem ali opustitvijo, v celoti ali deloma, poslovne dejavnosti ali pravice iz tega člena;
e) bančne, finančne in zavarovalne transakcije, vključno s pozavarovanjem, razen najema sefov;
f) storitve posredovanja osebja;
g) storitve dajanja premičnin v najem, razen vseh vrst prevoznih sredstev;
h) storitve zagotavljanja dostopa do sistema za zemeljski plin na ozemlju Unije ali do kateregakoli omrežja, povezanega s takim sistemom, do sistema električne energije ali omrežij daljinskega ogrevanja ali hlajenja ali prenos ali distribucija po teh sistemih ali omrežjih in opravljanje drugih s tem neposredno povezanih storitev.
14. Storitve s področja kulture, umetnosti, športa, znanosti, izobraževanja, zabavah in podobnih prireditev iz 29. člena ZDDV-1
14.1. Opravljene davčnemu zavezancu, ki ima ID-številko druge države članice EU kot je Slovenija:
- brez vstopnine.
Opravljene so lahko v Sloveniji, drugi državi EU ali tretjih državah.		 Obrnjena davčna obveznost po 1. odstavku 25. člena ZDDV-1 Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 of Directive 2006/112/EC Polje 12
Poroča se tudi VIES RP - O obrazec v polje A6
14.2. Opravljene davčnemu zavezancu iz tretjih držav:
- brez vstopnine.
Opravljene so lahko v Sloveniji, drugi državi EU ali tretijih državah.
14.3. Opravljene davčnemu zavezancu iz tretjih držav ali iz EU:
- z vstopnino.
Dejanski kraj opravljene storitve ni v Sloveniji, storitve so opravljen v drugi državi EU ali v tretjih državah.
V tem primeru je kraj obdavčitve v tisti državi in po pravilih tiste države, kjer se dejavnosti dejansko izvajajo. 
14.4. Opravljene nezavezancem iz druge države članice ali iz tretjih držav.
V to skupino sodijo tudi storitve organizatorjev
Dejanski kraj opravljene storitve ni v Sloveniji, storitve so opravljen v drugi državi EU ali v tretjih državah.
V tem primeru je kraj obdavčitve v tisti državi in po pravilih tiste države, kjer se dejavnosti dejansko izvajajo. 
15. Razno
15.1. Mali davčni zavezanci
To so:
- davčni zavezanci, ki opravljajo neko neodvisno ekonomsko dejavnost s katero pa utemeljno pričakujejo, da v obdobju 12 mesecev ne bodo presegli 50.000 eur obdavčljivega prometa,
- davčni zavezanci kmetje z doseženim katastrskim dohodkom v koledarskem letu do 7.500 eur,
-davčni zavezanci, ki na ozemlju RS opravljajo le oproščeno dobavo blaga ali storitve po 42. in 44. členu ZDDV-1.		 Neobdavčen promet DDV po 94. členu ZDDV-1  Non-taxabel transaction under Article 287 of  Directive 2006/112/EC Račun se ne vpiše v DDV-O obrazec
15.2. Prefakturiranje - plačila v imenu in za račun naročnika
15.3. Zamudne obresti, pogodbene kazni, povračila škode zaradi razveljavitve pogodbe, penali, odškodnine
15.4. Samofakturiranje - račun izda kupec blaga ali naročnik storitve
Pogoj: Da lahko kupec izda račun namesto davčnega zavezanca (prodajalca), se morata o tem oba predhodno dogovoriti. Kupec mora v tem primeru na računu navesti, da izdaja račun v imenu in za račun davčnega zavezanca (prodajalca).
16.1.  Zmanjšanje davčne osnove:  V skladu z 2. točko drugega odstavka 39.člena ZDDV-1 vas obveščamo, da se je zaradi zmanjšanja davčne osnove zmanjšala naša obveznost za DDV in vaša pravica do odbitka DDV.    
Povezane vsebine
Povezane vsebine

Zastavite nam vprašanje

Vprašanja so na voljo le prijavljenim uporabnikom.
Napaka pri pošiljanju vprašanja.
Vprašanje lahko zastavijo samo prijavljeni uporabniki.
Vprašanje je prekratko.
Obogatite vprašanje z dodatnimi informacijami. Hvala!
Presegli ste kvoto vprašanj.
V trenutnem naročniškem obdobju ste porabili vsa vprašanja. Za dodatno svetovanje nas kontaktirajte.
Pri svetovanju zagotavljamo diskretnost in anonimnost.
Zahvaljujemo se za poslano vprašanje.
Potrudili se bomo, da vam odgovorimo čimprej!