Želite več pojasnil o spodnji temi?

Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.

Izberi paket

Olajšave pri davčnem obračunu za samostojne podjetnike posameznike za leto 2016

Davčne olajšaveDovoljeno uveljavljanje znižanja davčne osnove
OLAJŠAVA ZA INVESTIRANJE - 66. a člen ZDoh-2
1. Opredmetena osnovna sredstva
1.1. Gradbeni objekti 0 %
1.2. Zemljišča 0 %
1.3. Osebna motorna vozila 0 %
1.3.1. Delovni stroj in delovna vozila.
Traktorji, kosilnice, bagri, motokultivatorji, vličarji, trikolo, bivalno vozilo, katerih prvenstveni namen ni prevoz potnikov in tovora po cesti temveč je njihova namembnost druga (Pojasnilo DURS št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila).
1.3.2. Prevozna sredstev, ki niso namenjena za prevoz po cesti (npr. vodna in zračna plovila). Pojasnilo DURS št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila
1.3.3. Druga motorna vozila, ki prvenstveno niso namenjena za prevoz tovora in potnikov po cesti. Pojasnilo DURS št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila
1.4. Osebna motorna vozila na hibridni ali električni pogon.
1.5. Avtobusi na hibridni ali električni pogon. V prehodnem obdobju za leto 2008, 2009, 2010,2011,2012,ter 2013 velja olajšava tudi za motorje, ki ustrezajo najmanj emisijskim zahtevam EURO IV (ZDoh-2I)
1.6.Tovorna motorna vozila z motorjem, ki ustreza najmanj emisijskim zahtevam EURO VI, v prehodnem obdobju za leto 2008, 2009, 2009, 2010, 2011, 2012 ter 2013 velja tudi za EURO V (ZDoh-2I)
1.7. Pohištvo (Omare, mize, stoli, police, regali, itd.) ne glede kje se nahaja (npr. v pisarni, proizvodnji, skladišču, gostinskem prostoru, laboratoriju itd.)
1.8. Pisarniška oprema (kopirni stroj, faks, telefoni, rezalniki papirja itd.) ne glede kje se nahaja (npr. v pisarni, proizvodnji, skladišču, gostinskem prostoru, laboratoriju itd.)
1.9. Računalniška oprema
1.10. Slike
1.11.Proizvajalna oprema
1.12. Ostala oprema
Definicija hibridnega in električnega vozila
2. Neopredmetena dolgoročna sredstva
2.1. Premoženjske pravice, programi, licence 40 %
2.2. Stroški razvijanja
2.3. Dobro ime, stvarne pravice na nepremičninah ter druge podoben pravice
2.4. Vlaganja v tuje osnovno sredstvo
2.5. Druga neopredmetena dolgoročna sredstva
Ostali pogoji, ki morajo biti izpolnjeni pri koriščenju olajšave pod točko 1.in 2.
Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave v naslednja davčna obdobja Neizkoriščen del davčne olašave se lahko koristi v naslednjih petih davčnih leti po letu vlaganja, največ do višine davčne osnove.
Prodaja oz. odtujitev opreme oziroma neopredmetenega dolgoročnega sredstva. Za odtujitev se šteje tudi izguba pravice do uporabe, v primeru da je sredstvo najeto v finančni najem; prenos iz podjetja v gospodinjstvo ter odtujitev v primeru prenehanja opravljanja dejavnosti.
Prenos olajšave na univerzalnega pravnega naslednika ob statusnih spremembah
Vir financiranja
Opozorilo:
Kdaj se olajšave ne more koristiti?
Pravna podlaga

66.a člen ZDoh-2

SRS 1 (2016)
SRS 2 (2016)
OLAJŠAVA ZA VLAGANJE V RAZISKAVE IN RAZVOJ - 66. člen ZDoh-2
3. Vlaganja v raziskave in razvoj
- v notranje raziskovalne - razvojne dejavnosti
- nakup raziskovalno - razvojne storitve, ki jih izvajajo drugi
- zavezanci, ki izpolnjujejo pogoje za koriščenje regijske olajšave bodo lahko dodatno koristili še olajšavo pod točko 4. oz. 5.
- potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt

100 %
- neizkoriščen del olajšave se lahko koristi v naslednjih petih letih
- od sredstev, ki so financirana iz nepovratnih sredstev proračuna RS ali EU se olajšava ne more uveljavljati

- če se koristi olajšava za vlaganje v raziskave in razvoj, se ne more koristiti še olajšava investiranje. Olajšavi se izključujeta!
4. Regijska olajšava:
Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države do 15 %
(Velja za: Savinjsko, Jugovzhodno Slovenijo, Gorenjsko, Goriško regijo)
5. Regijska olajšava:
Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države za več kot 15 %
(Velja za: Pomursko, Podravsko, Koroško, Zasavsko, Spodje Posavsko, Notranje-kraško regijo)
Kdaj se olajšave ne more koristiti?
Pravna podlaga 61. člen ZDoh-2,
OLAJŠAVA ZA ZAPOSLOVANJE

6. Prva zaposlitev, brezposelnih;
- za prvo zaposlitev oseb mlajših od 26 let
- oseb starejših od 55 let, ki je bila pred zaposlitvijo vsaj 6 mesecev prijavljeno kot brezposelna oseba pri Zavodu za zaposlovanje.

Pogoj:
- sklenjeno razmerje za nedoločen čas.
- Pri brezposelnih osebah je pogoj, da so bili na Zavodu za zaposlovanje prijavljeni najmanj 6 mesecev in niso bili zaposleni pri tem zavezancu v obdobju zadnjih 24 mesecev ali pri njegovi povezani osebi.
- Olajšava se lahko koristi le, če je skupno število zaposelnih delavcev na koncu davčnega obdobja višje kot je povprečje 12 mesecev ali manj, če je bilo odboje poslovanja krajše.

- Olajšava se prizna za prvih 24 mesecev zaposlitve.
Če se koristi ta oljšava se ne more koristiti tudi olajšava pod točko 8 - se izključujeta.

 45 % plače te osebe
7. Doktorjev znanosti pogoj:oseba še ni bila zaposlena v gospodarstvu; zaposlitev za nedolocen cas in najmanj za 2 leti; ce se koristi oljašava iz 6. se ta olajšava ne prizna (ena ali druga)
8. Invalidov: Izjema: 70% olajšava se prizna za invalide s 100 % telesno okvaro in za gluhoneme osebe ter za invalide, ki presegajo predpisano kvoto po ZZRZI. Ce se koristi ta olajšava, se ne more hkrati koristiti še olajšava pod točko 6. in/ali 7 (ena ali druga)
9. Ce zavezanec zaposluje invalide nad predpisano kvoto, se mu prizna 70 % izplacanih plac za te osebe. V kvoto se vštevajo po datumu sklenitve pogodbe glede na najstarejši datum. Ce se koristi ta olajšava, se ne more tudi olajšava pod točko 8
Ostali pogoji:
10. Olajšava za izvajanje prakticnega dela v strokovnem izobraževanju. Za vajence, dijake ali študente, ki delajo na podlagi učnih pogodb za izvajanje prakticnega dela.
11. Olajšava za zavezanca invalida.
Pogoj: Če zavezanec ne zaposluje delavcev, sam pa je invalidna oseba po ZZRZI. Olajšava se prizna za vsak mesec opravljanja dejavnosti.
Pravna podlaga 61.a - 64. člen ZDoh-2
OLAJŠAVA ZA DONACIJE
12. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam (humanitarnim, invalidskim, socialno-varstvenim, dobrodelnim, znanstvenim, kulturnim, vzgojno-izobraževani, ekološki, športni, verski, za splošno koristne namene) in ne posameznim fizičnim osebam.



13. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam za kulturne namene in prostovoljnim društvam, ustanovljenim za varstvo pred naravnimi nesrecami in drugimi nesrečami (npr. gasilska društva). Zavezanec lahko poleg te olajšave koristi tudi olajšavo pod točko 9..
14. Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave pod točko 10 v naslednja davcna obdobja
Pravna podlaga 66. člen ZDoh-2
OSTALE OLAJŠAVE
15. Prenos davčnih izgub v naslednja leta za zmanjšanje davčne osnove Pokrivanje izgube se prizna največ v višini 50 % davčne osnove od dohodka iz dejavnosti.
16. Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
17. Posebna osebna olajšava za kulturnike vpisane v razvid samozaposlenih v kulturi in novinarje vpisane v razvid samostojnih novinarjev. Pogoj: niso zaposleni in ne opravljajo še kakšne druge dejavnosti
Pravna podlaga
18. OLAJŠAVE PRI UGOTAVLJANJU DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV Pri ugotavljanju davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov se davčne olajšave ne morejo uveljavljati.

 

Povezane vsebine
Povezane vsebine

Zastavite nam vprašanje

Vprašanja so na voljo le prijavljenim uporabnikom.
Napaka pri pošiljanju vprašanja.
Vprašanje lahko zastavijo samo prijavljeni uporabniki.
Vprašanje je prekratko.
Obogatite vprašanje z dodatnimi informacijami. Hvala!
Presegli ste kvoto vprašanj.
V trenutnem naročniškem obdobju ste porabili vsa vprašanja. Za dodatno svetovanje nas kontaktirajte.
Pri svetovanju zagotavljamo diskretnost in anonimnost.
Zahvaljujemo se za poslano vprašanje.
Potrudili se bomo, da vam odgovorimo čimprej!