Želite več pojasnil o spodnji temi?
Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.
Izberi paket
| Prevoznik je | Naročnik prevoza je | Kraj začetka prevoza je | Kraj končanja prevoza - namembni kraj je | DDV klavzula | Vpis v obrazec DDV-O za zavezanca v RS |
|---|---|---|---|---|---|
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz druge države članice EU, z ID številko | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik pridobi od naročnika ID številko. DDV ne obračuna po 3.odst.27.člena ZDDV-1 | prevoznik računa ne vnese v DDV-O obrazec |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, brez ID številke | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz druge države članice EU, brez ID številke | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz tretje države | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV. 20% DDV se obračuna ne glede na to da naročnik s CMR pogodbo dokazuje, da bo blago izvozil v tretje države (npr.Hrvaško), takšen prevoz je posredno povezan z izvozom, ZDDV-1 pa zahteva neposredno povezavo. | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Nemčije (kraj začetka prevoza), z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU; pogoj: da je naročnik iz iste države kot začetek prevoza) | Slovenija | Prevoznik lahko prevali obveznost obračuna DDV na naročnika po 3.odst.76.člena ZDDV-1 (nemška zakonodaja o DDV mora to dopuščati) ali pa se mora registrirati v Nemčiji in obračunati nemški DDV. | prevoznik računa ne vnese v DDV-O obrazec |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz druge države članice EU in ni iz države kjer se začne prevoz (ni iz Nemčije), z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik pridobi od naročnika ID številko. DDV ne obračuna po 3.odst.27.člena ZDDV-1 | prevoznik računa ne vnese v DDV-O obrazec |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, brez ID številke | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik se mora v Nemčiji registrirati in obračunati nemški DDV - DDV se obračuna v tisti državi, kjer je začetek prevoza | prevoznik računa ne vnese v DDV-O obrazec |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz druge države članice EU, brez ID številke | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik se mora v Nemčiji registrirati in obračunati nemški DDV - DDV se obračuna v tisti državi, kjer je začetek prevoza | prevoznik računa ne vnese v DDV-O obrazec |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz tretje države | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik se mora v Nemčiji registrirati in obračunati nemški DDV - DDV se obračuna v tisti državi, kjer je začetek prevoza | prevoznik računa ne vnese v DDV-O obrazec |
| iz EU, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Praviloma, bi se prevoznik moral registrirati v Sloveniji in pridobiti ID številko ter obračunati slovenski DDV. Če se ne, mora prejemnik računa - naročnik obračunati DDV - samoobdavčitev po 3.odst.76.člena ZDDV-1 | naročnik: polje 31 (osnova) polje 25 (obračunani DDV) polje 42 (odbitni DDV) |
| iz EU, z ID številko |
iz Slovenije, brez ID številke | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik se mora registrirati v Sloveniji in pridobiti ID številko ter obračunati slovenski DDV. | naročnik računa ne vnaša v DDV-O obrazec |
| iz EU, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik od slovenskega naročnika pridobi ID številko in na njega prevali obdavčitev. Slovenski naročnik opravi samoobdavčitev po 3.odst.76.člena ZDDV-1. | naročnik: polje 31 (osnova) polje 25 (obračunani DDV) polje 42 (odbitni DDV) |
| iz EU, z ID številko |
iz Slovenije, brez ID številke | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik se mora registrirati v Nemčiji in obračunati nemški DDV - DDV se obračuna v tisti državi, kjer je začetek prevoza. | naročnik računa ne vnaša v DDV-O obrazec |
| iz EU, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Španija (druga država clanice EU, ne Slovenija in ne država, kjer se zacne prevoz) |
Prevoznik od slovenskega naročnika pridobi ID številko in na njega prevali obdavčitev. Slovenski naročnik opravi samoobdavčitev po 3.odst.76.člena ZDDV-1. | naročnik računa ne vnaša v DDV-O obrazec |
| iz tretjih držav (npr. Hrvaške) |
iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik lahko prevali obveznost obračuna DDV na naročnika po 3.odst.76.člena ZDDV-1 ali pa se mora registrirati v Sloveniji in obračunati slovenski DDV. | naročnik: polje 31 (osnova) polje 25 (obračunani DDV) polje 42 (odbitni DDV) |
| iz tretjih držav (npr. Hrvaške) |
iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik se mora registrirati v Nemčiji in obračunati nemški DDV - DDV se obračuna v tisti državi, kjer je začetek prevoza. Če ima ID številko iz kakšne druge države članice (ne iz Slovenije) lahko na slovenskega naročnika prevali obveznost obračuna DDV, v tem primeru mora slovenski naročnik narediti samoobdavčitev. | naročnik: polje 31 (osnova) polje 25 (obračunani DDV) polje 42 (odbitni DDV) |
| iz tretjih držav (npr. Hrvaške) |
iz Slovenije, z ID številko | Slovenije | Hrvaška (tretje države) |
Obračunati se mora slovenski DDV. Če prevoznik nima slovenske ID številke in ne obračuna slovenskega DDV, mora prejemnik računa - slovenski naročnik obračunati slovenski DDV za tisti del poti, ki se nanaša na prevoženo pot po Sloveniji. Prevoz po Hrvaški se šteje za neobdavčen promet in ni predmet slovenskega DDV. |
naročnik: polje 31 (osnova) |
| iz tretjih držav (npr. Hrvaške) |
iz Slovenije, brez ID številke | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik se mora registrirati v Sloveniji in pridobiti ID številko ter obračunati slovenski DDV. | naročnik računa ne vnaša v DDV-O obrazec |
| iz tretjih držav (npr. Hrvaške) |
iz Slovenije, brez ID številke | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik se mora registrirati v Nemčiji in obračunati nemški DDV - DDV se obračuna v tisti državi, kjer je začetek prevoza. | naročnik računa ne vnaša v DDV-O obrazec |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Hrvaška (tretje države) |
Pot po Sloveniji (do hrvaške meje) je oproščena plačila DDV po e.točki 1.odst.52.člena ZDDV-1 (storitve neposredno povezane z izvozom) | prevoznik: polje 11 |
| je podprevoznik iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Hrvaška (tretje države) |
Pot po Sloveniji (do hrvaške meje) je oproščena plačila DDV po e.točki 1.odst.52.člena ZDDV-1 (storitve neposredno povezane z izvozom) | podprevoznik: polje 11 |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje držav) | Slovenija | Prevoznik preveri ali je njegova storitev vključena v davčno osnovo pri uvozu. Če je, se njegova pot obdavči preko carine, prevoznik pa na izdanem računu ne obračuna DDV po 13.točki 1.odst. 50.člena ZDDV-1. Če je prevoz vključen v davčno osnovo se vidi iz enotne carinske listine EUL v poju 44, kjer mora biti vnešena šifra 3V020 oz. 3V096. Vendar je pri tem potrebno paziti, ali je v davčno osnovo vključen celoten prevoz ali le do meje Skupnosti. Če je le do meje Skupnosti (do Slovenije), je potrebno za pot po Sloveniji obračunati 20% DDV. | prevoznik: polje 11 oziroma če je potrebno za prevoženo pot po |
| iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje držav) | Slovenija | Prevoznik preveri ali je njegova storitev vključena v davčno osnovo pri uvozu. Če je prevoz vključen v davčno osnovo se vidi iz enotne carinske listine EUL v poju 44, kjer mora biti vnešena šifra 3V020 oz. 3V096. Vendra je pri tem potrebno paziti, da je v davčno osnovo vključen celoten prevoz ali le do meje Skupnosti. Če ni vključena, se ta storitev šteje za samostojno prevozno storitev. Prevozno pot je potrebno razdeliti na prevoženo razdaljo do Hrvaške meje (pot po tretji državi), ta je neobdavčena. Prevožena pot po Sloveniji pa se obdavči z 20% DDV - po 1.odst. 27.člena ZDDV-1. | Prevoznik v obrazec vnese samo prevoženo pot po Sloveniji. polje 11 (osnova) polje 21 (znesek DDV) |
| je podprevoznik iz Slovenije, z ID številko |
iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje držav) | Slovenija | Podpevoznik mora prevozno pot razdeliti na prevoženo razdaljo do Hrvaške meje (pot po tretji državi), ta je neobdavčena. Prevožena pot po Sloveniji pa se obdavči z 20% DDV - po 1.odst. 27.člena ZDDV-1. | Prevoznik v obrazec vnese samo prevoženo pot po Sloveniji. polje 11 (osnova) polje 21 (znesek DDV) |
| iz tretjih držav (npr. Hrvaške) |
iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje držav) | Slovenija | Prevoznik ne obračuna DDV. Prejemnik računa - naročnik preveri ali je prevoz vključen v davčno osnovo pri uvozu. Če je vključen, prejemnik računa - naročnik ne obračuna DDV, račun se ne vnese v davčne evidence. | naročnik računa ne vnaša v DDV-O obrazec |
| iz tretjih držav (npr. Hrvaške) |
iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje držav) | Slovenija | Prevoznik ne obračuna DDV. Prejemnik računa - naročnik preveri ali je prevoz vključen v davčno osnovo pri uvozu. Če je prevoz vključen v davčno osnovo se vidi iz enotne carinske listine EUL v poju 44, kjer mora biti vnešena šifra 3V020 oz. 3V096. Vendar je pri tem potrebno paziti, da je v davčno osnovo vključen celoten prevoz in ne le do meje Skupnosti. Če je prevoz vključen le do meje Skupnosti (Slovenije) je za pot po Sloveniji potrebno po 3.odst.76.člena ZDDV-1 opraviti samoobdavčitev. Pot po Hrvaški se šteje za neobdavčeno storitev in ni predmet DDV-ja. | Naročnik v obrazec vnese samo prevoženo pot po Sloveniji, če le ta ni vklučena v carinsko osnovo: polje 31 (osnova) polje 25 (obračunani DDV) polje 42 (odbitni DDV) |
