Želite več pojasnil o spodnji temi?
Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.
Izberi paket
DDV klavzule pri prevozih glede na DDV status prevoznika in naročnika ter glede na kraj začetka in končanja prevoza.
| Prevoznik je | Naročnik prevoza je | Kraj začetka prevoza je | Kraj končanja prevoza - namembni kraj je | DDV klavzula | Vpis v obrazec DDV-O za zavezanca v RS |
|---|---|---|---|---|---|
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | iz Slovenije, brez ID številke, naročnik je nezavezanec, fizična oseba | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV - na podlagi 3.odst. 28.člena ZDDV-1. | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | iz Slovenije, brez ID številke, naročnik je nezavezanec, fizična oseba | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine davek države v kateri se pot prične - 3.odst. 28.člen ZDDV-1 (obračunati bi moral nemški davek). | prevoznik: račun se ne vpiše v DDV-O obrazec |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | iz Slovenije, brez ID številke, naročnik je nezavezanec, fizična oseba | Slovenija | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik obračuna 20% DDV od prevožene poti po Sloveniji, pot po tretji državi je neobdavčena. Če gre za izvoz prevoznik DDV ne obračuna na podlagi e točke 1.odst. 52 člena ZDDV-1. | za pot po Sloveniji: prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV); pot po tretji državi je neobdavčena in se ne vpisuje v DDV-O obrazec |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | iz Slovenije, brez ID številke, naročnik je nezavezanec, fizična oseba | Hrvaška (tretje države) | Slovenija | Prevoznik obračuna 20% DDV od prevožene poti po Sloveniji, pot po tretji državi je neobdavčena. Če gre za uvoz prevoznik DDV ne obračuna na podlagi 13. točke 1.odst. 50 člena ZDDV-1. | za pot po Sloveniji prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV); pot po tretji državi je neobdavčena in se ne vpisuje v DDV-O obrazec |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | iz Slovenije, brez ID številke, naročnik je nezavezanec, fizična oseba | Hrvaška (tretje države) | Hrvaška (tretje države) | DDV se ne obračuna, ker je pot po tretji državi neobdavčena (prevoznik bi moral obračunati hrvaški davek).. | Računa se ne vpisuje v obrazec DDV-O |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | iz Slovenije, brez ID številke, naročnik je nezavezanec, fizična oseba | Slovenija - (pot se nadaljuje preko tretjih držav) Hrvaška- Bosna … | Grčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV - na podlagi 28.člena ZDDV-1. | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | iz Slovenije, brez ID številke, naročnik je nezavezanec, fizična oseba | Rusija - (pot se nadaljuje preko drugih držav članic EU in tudi preko Slovenije) | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik obračuna 20% DDV samo od prevožene poti po Sloveniji. (Primer je povzet po pojasnilu DURS št.4230-306/2009-2 z dne 17.12.2009) |
prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Slovenije | Slovenija | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Avstrija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Avstrija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst.25.členu ZDDV-1. | prevoznik: polje 12 Poroča tudi obrazec RP-O |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst.25.členu ZDDV-1. | prevoznik: polje 12 Poroča tudi obrazec RP-O |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz tretjih držav | Slovenija | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst.25.členu ZDDV-1. | prevoznik: račun se ne vpiše v DDV-O obrazec |
| davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | 20% DDV obračuna naročnik prevoza za celotno pot (samoobdavčitev). | naročnik: polje 32a (osnova) polje 41 in 23a (DDV) |
| davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | 20% DDV obračuna naročnik prevoza za celotno pot (samoobdavčitev). | naročnik: polje 32a (osnova) polje 41 in 23a (DDV) |
| davčni zavezanec iz tretjih držav | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Nemčija (oz. druga država članice EU) | 20% DDV obračuna naročnik prevoza za celotno pot (samoobdavčitev). | naročnik: polje 32a (osnova) polje 41 in 23a (DDV) |
| davčni zavezanec iz tretjih držav | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Slovenija | 20% DDV obračuna naročnik prevoza za celotno pot (samoobdavčitev). | naročnik: polje 32a (osnova) polje 41 in 23a (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik obračuna 20% DDV od celotne poti. Če gre za izvoz prevoznik DDV ne obračuna na podlagi e. točke 1.odst. 52 člena ZDDV-1. | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV - če se zaračuna) naročnik: polje 31 (osnova) ali pa polje 33 (izvoz) polje 41 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik obračuna 20% DDV od celotne poti. Če gre za izvoz prevoznik DDV ne obračuna na podlagi e. točke 1.odst. 52 člena ZDDV-1. | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV - če se zaračuna) naročnik: polje 31 (osnova) ali pa polje 33 (izvoz) polje 41 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Slovenija | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. | prevoznik: polje 12 Poroča tudi obrazec RP-O |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. | Prevoznik: računa ne vpiše v DDV-O obrazec niti v RP-O. V obrazec DDV-O in obrazec RP-O vpisujejo samo transakcije, ki so v drugi državi članici predmet obdavčitve z DDV. Če je prevozna storitev za naročnika iz druge države članice predmet oprostitve plačila DDV v tej drugi državi članici, ker je npr. prevozna storitev povezana z izvozom blaga, se takšna transakcija ne vpiše v obrazec DDV-O in se o njej tudi ne poroča v obrazcu RP-O (Pojasnilo DURS, št. 4230-417/2010, 20. 12. 2010). |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Slovenija | Hrvaška (tretje države) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. | prevoznik: račun se ne vpiše v DDV-O obrazec |
| davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Hrvaška (tretje države) | Naročnik obračuna 20% DDV od celotne poti. Če gre za izvoz naročnik DDV ne obračuna na podlagi e. točke 1.odst. 52 člena ZDDV-1. | naročnik: polje 32a (osnova) polje 41 in 23a (DDV) Če gre za izvoz se vpiše v polje 33 |
| davčni zavezanec iz tretjih držav | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Slovenija | Hrvaška (tretje države) | Naročnik obračuna 20% DDV od celotne poti. Če gre za izvoz naročnik DDV ne obračuna na podlagi e. točke 1.odst. 52 člena ZDDV-1. | naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 in 25 (DDV) Če gre za izvoz se vpiše v polje 33 |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje države) | Slovenija | Prevoznik preveri ali je njegova storitev vključena v davčno osnovo pri uvozu. Če je, se njegova pot obdavči preko carine, prevoznik pa na izdanem računu ne obračuna DDV po 13.točki 1.odst. 50.člena ZDDV-1. Če je prevoz vključen v davčno osnovo se vidi iz enotne carinske listine EUL v poju 44, kjer mora biti vnešena šifra 3V020 oz. 3V096. Vendar je pri tem potrebno paziti, ali je v davčno osnovo vključen celoten prevoz ali le do meje Skupnosti. Če je le do meje Skupnosti (do Slovenije), je potrebno za pot po Sloveniji obračunati 20% DDV. Če prevoz opravi davčni zavezanec z SI kot podprevoznik, za organizatorja prevozne poti, ki je tudi SI davčni zavezanec, mora podprevoznik zaračunati 20% DDV od opravljene poti. Podprevoznik, ki po naročilu organizatorja prevoza (slovenskega ID zavezanca) opravi prevoz blaga iz tretje države v Slovenijo, ne more uveljavljati oprostitev plačila DDV na podlagi 13. točke 1.odst. 50. člena ZDDV-1. V obravnavanem primeru gre za dva ločena prometa storitev. Prvi promet opravi podprevoznik organizatorju prevoza, drugi promet pa opravi organizator prevoza uvozniku. Glede na to, da se oprostitev nanaša le na tiste stroške prevoza, ki so vključeni v davčno osnovo blaga, lahko oprostitev uveljavlja organizator prevoza, ne pa tudi podprevoznik - tako je navedeno v pojasnilu DURS, št. 4230-322/2010, 1. 2. 2011. |
Prevoznik v obrazec vnese račun v: polje 11 (če gre za oprostitev po 1.odst.13.točke 50.člena) oziroma v polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Hrvaška (tretje države) | Slovenija | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. | prevoznik: polje 12 Poroča tudi obrazec RP-O |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Hrvaška (tretje države) | Nemčija (oz. druga država članice EU) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. | prevoznik: polje 12 Poroča tudi obrazec RP-O |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz tretjih držav | Hrvaška (tretje države) | Slovenija | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. | prevoznik: račun se ne vpiše v DDV-O obrazec |
| davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje države) | Slovenija | Prevoznik preveri ali je njegova storitev vključena v davčno osnovo pri uvozu. Če je, se njegova pot obdavči preko carine, prevoznik pa na izdanem računu ne obračuna DDV po 13.točki 1.odst. 50.člena ZDDV-1. Če je prevoz vključen v davčno osnovo se vidi iz enotne carinske listine EUL v poju 44, kjer mora biti vnešena šifra 3V020 oz. 3V096. Vendar je pri tem potrebno paziti, ali je v davčno osnovo vključen celoten prevoz ali le do meje Skupnosti. Če je le do meje Skupnosti (do Slovenije), je potrebno za pot po Sloveniji obračunati 20% DDV. | naročnik: polje 32a (osnova) polje 41 in 23a (DDV) Če gre za uvoz se vpiše v polje 33 |
| davčni zavezanec iz tretjih držav | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje države) | Slovenija | Prevoznik preveri ali je njegova storitev vključena v davčno osnovo pri uvozu. Če je, se njegova pot obdavči preko carine, prevoznik pa na izdanem računu ne obračuna DDV po 13.točki 1.odst. 50.člena ZDDV-1. Če je prevoz vključen v davčno osnovo se vidi iz enotne carinske listine EUL v poju 44, kjer mora biti vnešena šifra 3V020 oz. 3V096. Vendar je pri tem potrebno paziti, ali je v davčno osnovo vključen celoten prevoz ali le do meje Skupnosti. Če je le do meje Skupnosti (do Slovenije), je potrebno za pot po Sloveniji obračunati 20% DDV. | naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 in 25 (DDV) Če gre za uvoz se vpiše v polje 33 |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje države) | BiH (tretje države) | Prevoznik obračuna od celotne prevoznine 20% slovenski DDV | prevoznik: polje 11 (osnova) polje 21 (DDV) naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 (DDV) |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | Hrvaška (tretje države) | BiH (tretje države) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. | prevoznik: polje 12 Poroča tudi obrazec RP-O |
| davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | davčni zavezanec iz tretjih držav | Hrvaška (tretje države) | BiH (tretje države) | Prevoznik prevali obveznost obračuna DDV na prejemnika. DDV ne obračuna po 1.odst. 25.členu ZDDV-1. (Primer povzet po pojasnilu DURS, št. 4230-469/2010, 26. 1. 2011) | prevoznik: račun se ne vpiše v DDV-O obrazec |
| davčni zavezanec iz druge države članice EU, z ID številko ali brez nje. Pomembno je da je davčni zavezanec! | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje države) | BiH (tretje države) | 20% DDV obračuna naročnik prevoza za celotno pot (samoobdavčitev). | naročnik: polje 32a (osnova) polje 41 in 23a (DDV) |
| davčni zavezanec iz tretjih držav | davčni zavezanec iz Slovenije, z ID številko | Hrvaška (tretje države) | BiH (tretje države) | 20% DDV obračuna naročnik prevoza za celotno pot (samoobdavčitev). | naročnik: polje 31 (osnova) polje 41 in 25 (DDV) |
