Želite več pojasnil o spodnji temi?
Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.
Izberi paket
Davčno nepriznani odhodki - za leto 2007 in od leta 2008 dalje.
Veljavnost: 1. 1. 2008 dalje
|
Davčno nepriznani odhodki |
Pravna podlaga: Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb ZDDPO-2 |
|---|---|
| Davki | 1) davki, ki jih plača družbenik kot fizična oseba 2) DDV, ki ga nismo uveljavili kot odbitek vstopnega davka, če smo imeli to pravico ali DDV, če ga je zaračunala oseba, ki ga po ZDDV-1 ne bi smela oz. ga je zaračunala napačno. |
| Obresti | |
| Darila | |
| Stroški povezani uporabo službenega osebnega vozila v zasebne namene, če se ne obračunava boniteta iz delovnega razmerja | |
| Stroški reprezentance | |
| Stroški nadzornega sveta in drugega organa | 1) davčno nepriznani so v višini 50% zneska. Kot drug organ nadzora se lahko šteje revizijska komisija ter drugi organi, ki sodelujejo pri nadzoru. |
| Odhodki za rezervacije | 1) za dana jamstva ob prodaji, za reorganizacijo, pričakovane izgube iz kočljivih pogodb, pokojnine, jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi se davčno priznajo ob oblikovanju v višini 50 % zneska, ostalih 50% zneska se prizna ob odpravi ali porabi. 2) ki jih morajo oblikovati banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice … se priznajo v višini kot jih določa zakon o banki, zakon o zavarovalnici, zakon o trgu vrednostnih papirjev |
| Stroški povezani s privatnim življenjem lastnikov | |
| Plače in druga izplačila v zvezi z zaposlitvijo | |
| Odhodki, ki se nanašajo na udeležbo v dobičku | |
| Razno |
Veljavnost: 1. 1. 2007 - 31. 12. 2007
|
Davčno nepriznani odhodki |
Pravna podlaga: Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb ZDDPO-2 |
|---|---|
| Davki | 1) davki, ki jih plača družbenik kot fizična oseba 2) DDV, ki ga nismo uveljavili kot odbitek vstopnega davka, če smo imeli to pravico |
| Obresti | 1) od posojil, prejetih od osebe iz držav, v katerih je stopnja dobička nižja od 12,5%. Seznam držav s stopnjo obdavčitve, nižjimi od 12,5%: Bahami, Barbados, Belize, Brunej, Dominikanska republika, Kostarika, Liberija, Maldivi, Maršalovi otoki, Mauritius, Oman, Panama, Saint Kitts in Nevis, Saint Vincent in Grenadine, Samoa, Seljšeli, Urugvaj in Vanuatu. 2) zamudne obresti od nepravočasno plačanih davkov in dajatev -državi 3) od posojil prejetih od družbenika, ki ima v lasti najmanj 25% deleža, če kadarkoli v davčnem obdobju ta posojila presegajo štirikratnik zneska deleža (v l. 2007 osemkratnik, v l. 2008-2010 šestkratnik, v l. 2011 petkratnik). Od l.2007 velja, da se omenjene obresti davčno priznajo, če ta družbenik dokaže, da bi omenjeno posojilo lahko dobil od nepovezane osebe - kot dokazila se štejejo ponudbe, predpogodbe, sklepi bank, druga dokazila, iz katerih izhaja, da so banke oz. druge nepovezane osebe pripravljene odobriti posojilo (Pojasnilo DURS 4200-24/2007, 17.4.2007) |
| Darila | 1) Dedka Mraza, dana otrokom zaposlenih do strosti 15 let v mesecu decembru do 42 EUR 2) dana zaposlenim ali družinskim članom do 13 EUR 3) dana poslovnim partnerjem v višini 50% (ker se štejejo kot strošek reprezentance) 4) dana lastnikom, ne glede na to da je od njih obračunana dohodnina |
| Stroški povezani uporabo službenega osebnega vozila v zasebne namene, če se ne obračunava boniteta iz delovnega razmerja | 1) cestnina, parkirnina, drugi stroški povezani z zasebnimi vožnjami 2) vsi stroški povezani z vozilom, kot npr. amortizacija, zavarovanje, registracija, popravila, gorivo |
| Stroški reprezentance | 1) če gre za npr. za novoletno pogostitev zaposlenih je ta strošek v celotni davčno nepriznan 2) so davčno nepriznani v višini 50%, 50% pa je davčno priznanih, če gre za pogostitev poslovnih partnerjev. Med reprezentanco sodijo stroški pogostitev, zabav, darila ob poslovnih srečanjih s poslovnimi partnerji. |
| Stroški nadzornega sveta in drugega organa | 1) davčno nepriznani so v višini 50% zneska. Kot drug organ nadzora se lahko šteje revizijska komisija ter drugi organi, ki sodelujejo pri nadzoru. |
| Odhodki za rezervacije | 1) za dana jamstva ob prodaji, za reorganizacijo, pričakovane izgube iz kočljivih pogodb, pokojnine, jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi se davčno priznajo ob oblikovanju v višini 50%, ostalih 50% pa se prizna ob odpravi ali porabi. 2) ki jih morajo oblikovati banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice … se priznajo v višini kot jih določa zakon o banki, zakon o zavarovalnici, zakon o trgu vrednostnih papirjev |
| Stroški povezani s privatnim življenjem lastnikov | 1) za oddih, rekreacijo, šport … ne glede na to, da je od njih obračunana dohodnina oz. se štejejo kot boniteta 2) če lastnik, ki ni zaposlen v družbi uporablja službeno vozilo v zasebne namene, se vsi stroški povezani s tem vozilom štejejo za davčno nepriznane stroške vključno z davki in prispevki, ki se pri tem obračunajo. |
| Plače in druga izplačila v zvezi z zaposlitvijo | 1) izplačana poslovodnim delavcem, prokuristom, delavcem s posebnimi pooblastili, če niso obračunane v skladu z zakonom ali pogodbo o zaposlitvijo |
| Odhodki, ki se nanašajo na udeležbo v dobičku | v višini pavšalnega zneska 5% od zneska prejetih dividend, dividendam podobnih dohodkov in dobičkov iz osvojitve lastniških deležev |
| Razno | 1) stroški prisilne izterjave davkov ali drugih dajatev 2) kazni, ki jih izreče pristojni organ 3) podkupnine in druge oblike korupcije 4) odhodki podobni dividendam, vključno s prikritim izpačilom dobička |
