Želite več pojasnil o spodnji temi?
Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.
Izberi paket
Olajšave pri davčnem obračunu za samostojne podjetnike posameznike od leta 2005 do 2007.
OLAJŠAVE ZA SAMOSTOJNE PODJETNIKE POSAMEZNIKE (S.P.) za leto 2005 - 2007
| DAVČNE OLAJŠAVE | LETO 2005 | LETO 2006 | LETO 2007 |
|---|---|---|---|
| 1.OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA v lasti ali financnem najemu - za investicije v Sloveniji. Olajšav ni od osnovnih sredstev, ki se prenesejo v dejavnost ob zacetku poslovanja. | |||
| 1.1. Gradbeni objekti, vključno z nepremičninami v gradnji ali izdelavi - konto 027, če imamo račun. dobavitelja (velja za zgradbe katere imamo knjižene med osnovna sredstva in jih uporabljamo za opravljanje lastne dejavnosti). |
30% | 20% | 0% |
| 1.2. Zemljišča (velja za zemljišča katere imamo knjižene med osnovna sredstva in jih uporabljamo za opravljanje lastne dejavnosti). |
30% | 20% | 0% |
| 1.3. Osebna motorna vozila | 0% | 0% | 0% |
| 1.4. Kombinirana in tovorna vozila | 30% | 20% | 0% |
| 1.5. Pohištvo | 0% | 0% | 0% |
| 1.6. Pisarniška oprema | 0% | 0% | 0% |
| 1.7. Računalniška oprema | 30% | 20% | 0% |
| 1.8. Slike | 0% | 0% | 0% |
| 1.9. Proizvajalna oprema | 30% | 20% | 0% |
| 1.10. Biološka sredstva | 0% | 20% | 0% |
| 1.11. Ostala oprema | 30% | 20% | 0% |
| 1.12. Naložbene nepremičnine | 0% | 20% | 0% |
| 1.13. Stvarno premoženje prenešeno iz gospodinjstva v podjetje | 0% | 0% | 0% |
| 2. NEOPREDMETENA DOLGOROCNA SREDSTVA - za investicije v Sloveniji - investicije v tuje osnovno sredstvo (v pogodbi mora biti dovoljeno) - premoženjske pravice ; programi, licence, - stroški razvijanja |
30% | 20% | 0% |
| 3. Olajšava za investicijsko rezervo - za bodoča vlaganja v osnovna sredstva | 0% | 0% | 0% |
| 4. Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj - v notranje raziskovalne - razvojne dejavnosti - nakup raziskovalno - razvojne storitve, ki jih izvajajo drugi , opremo - zavezanci, ki izpolnjujejo pogoje za koriščenje regijske olajšave bodo lahko dodatno koristili še olajšavo pod točko 4.1 oz. 4.2. - potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt |
0% | 0% | 20% |
| 4.1 Regijska olajšava Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države do 15% - zavezanec mora imeti sedež in opravljajti dejavnost na tem območju, - za notranje raziskovalno-razvojno dejavnost - nakup raziskovalno - razvojnih storitev, ki jih izvajajo drugi - je navedena v poslovnem načrtu - olajšavi pod točko 4 in 4.1 se ne izključujeta, zavezanec lahko koristi tako olajšavo pod točko 4. in dodatno pod točko 4.1. - potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt |
0% | 0% | 10%, Velja za: Savinjsko, Jugovzhodno Slovenijo, Gorenjsko, Goriško regijo. |
| 4.2. Regijska olajšava: Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države za več kot 15% - zavezanec mora imeti sedež in opravljajti dejavnost na tem območju, - za notranje raziskovalno-razvojno dejavnost - nakup raziskovalno - razvojnih storitev, ki jih izvajajo drugi - je navedena v poslovnem načrtu - olajšavi pod točko 4 in 4.2 se ne izključujeta, zavezanec lahko koristi tako olajšavo pod točko 4. in dodatno pod točko 4.2 - potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt |
0% | 0% | 20%, Velja za: Pomursko, Podravsko, Koroško, Zasavsko, Spodje Posavsko, Notranje-kraško regijo |
| 5. Ostali pogoji - ki vplivajo na zgoraj navedeno koriščenje olajšav | |||
| 5.1. Prenos davčnih izgub v naslednja leta za zmanjšanje davčne osnove | 7 let (velja za izgube od leta 2000 dalje) | 7 let (velja za izgube od leta 2000 dalje) | neomejeno (velja tudi za izgube iz l.2000 dalje |
| 5.2. Osnovno sredstvo (opredmeteno in neopredmeteno dolgoročno) od katerega je bila koriščena olajšava ne smemo prodati (doma ali v tujino), odtujiti, prenesti izven Slovenije, prenesti v gospodinjstvo, ga odtujiti zaradi prenehanja opravljanja dejavnosti (izjeme naštete v 4.odst.38.čl.ZDoh-1), sicer je : | potrebno olajšavo vrniti če smo od sredstev nabavljenih v letu 2002,2003, 2004 koristili olajšavo v letu 2005 pa smo jih odtujili (ker še ni preteklo 3 leta od pridobitve) | potrebno olajšavo vrniti če smo od sredstev nabavljenih v letu 2003,2004, 2005 koristili olajšavo v letu 2006 pa smo jih odtujili (ker še ni preteklo 3 leta od pridobitve) | potrebno olajšavo vrniti če smo od sredstev nabavljenih v letu 2004,2005, 2006 koristili olajšavo v letu 2007 pa smo jih odtujili (ker še ni preteklo 3 leta od pridobitve) |
| 5.3. Možnost prenosa neizkoriščenega dela davčnih olajšav | je možnost prenosa za pet naslednjih davčnih obdobij | je možnost prenosa za pet naslednjih davčnih obdobij | je možnost prenosa za pet naslednjih davčnih obdobij |
| 6. Olajšava za zaposlovanje | |||
| 6.1 Oseb, ki prvič sklepajo del.razmerje in brezposelnih oseb pogoj: sklenjeno razmerje za nedoločen čas in najmanj 2 leti. Pri brezposelnih osebah je pogoj, da so bili na Zavodu za zaposlovanje prijavljeni najmanj 12 mesecev. Olajšava se prizna za prvih 12 mesecev zaposlitve. | 30% od izplačane plače | 30% od izplačane plače | 0% |
| 6.2 Doktorjev znanosti pogoj:oseba še ni bila zaposlena v gospodarstvu; zaposlitev za nedoločen čas in najmanj za 2 leti; če se koristi oljašava iz 5.1 se ta olajšava ne prizna (ena ali druga) | 30% od izplačane plače | 30% od izplačane plače | 0% |
| 6.3 Invalidov. Izjema: 70% olajšava se prizna za invalide s 100% telesno okvaro in za gluhoneme osebe ter za invalide, ki presegajo predpisano kvoto po ZZRZI. Če se koristi ta olajšava, se ne more hkrati koristiti še olajšava pod točko 6.1 in/ali 6.2 (ena ali druga) | 50% ali 70% od izplačane plače | 50% ali 70% od izplačane plače | 50% ali 70% od izplačane plače |
| 6.4 Če zavezanec zaposluje invalide nad predpisano kvoto, se mu prizna 70% izplačanih plač za te osebe. V kvoto se vštevajo po datumu sklenitve pogodbe glede na najstarejši datum. Če se koristi ta olajšava, se ne more tudi olajšava pod točko 6.3 | 0% | 0% | 70% od izplačane plače |
| 7. Olajšava za zavezanca invalida. Pogoj: Če zavezanec ne zaposluje delavcev, sam pa je invalidna oseba po ZZRZI. Olajšava se prizna za vsak mesec opravljanja dejavnosti. |
30% od povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji oziroma 60% od povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za invalida s 100% telesno okvaro ali je gluhonema oseba |
30% od povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji oziroma 60% od povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za invalida s 100% telesno okvaro ali je gluhonema oseba |
30% od povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji oziroma 60% od povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za invalida s 100% telesno okvaro ali je gluhonema oseba |
| 8. Olajšava za izvajanje prakticnega dela v strokovnem izobraževanju. Za vajence, dijake ali študente, ki delajo na podlagi ucnih pogodb za izvajanje prakticnega dela. | v višini plačil oziroma največ do zneska 20% povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za vsak mesec izvajanja prakičnega dela | v višini plačil oziroma največ do zneska 20% povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za vsak mesec izvajanja prakičnega dela | v višini plačil oziroma največ do zneska 20% povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za vsak mesec izvajanja prakičnega dela |
| 9. Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje | največ 24% obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje oz. največ 549.400 SIT/ posameznika | največ 24% obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje | največ 24% obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje oz. največ 2.390 EUR |
| 10. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam (humanitarnim, dobrodelnim, kulturnim, znanstvenim, vzgojno-izobraževani, ekološki, športni, verski) in ne posameznim fizicnim osebam. | 0,3% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu zap.št. 4. Davčno priznani prihodki (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida) | 0,3% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida) | 0,3% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida). Dodane so nove organizacije: - invalidske - socialno -varstvene - zdravstvene |
| 11. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam za kulturne namene in prostovoljnim društvam, ustanovljenim za varstvo pred naravnimi nesrecami in drugimi nesrecami (npr. gasilska društva). Zavezanec lahko poleg te olajšave koristi tudi olajšavo pod tocko 10. | 0% | 0% | 0,2% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida). |
| 11.1 Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave pod točko 11. v naslednja davčna obdobja | ni možnosti prenosa | ni možnosti prenosa | je možnost prenosa za tri naslednja davčna obdobja |
| 12. Izplačila ( v denarju ali v naravi) političnim strankam in reprezentativnim sindikatom. (V l. 2007 olajšava za reprezentativni sindikat ne velja več - ni več možna) | največ do zneska trikratnika povprečne mesečne plače zaposlenega pri zavezancu | največ do zneska trikratnika povprečne mesečne plače zaposlenega pri zavezancu | največ do zneska trikratnika povprečne mesečne plače zaposlenega pri zavezancu |
| 13. Posebna osebna olajšava za kulturnike vpisane v razvid samozaposlenih v kulturi in novinarje vpisane v razvid samostojnih novinarjev. Pogoj: niso zaposleni in ne opravljajo še kakšne druge dejavnosti | 15% prihodkov letno do zneska 6.000.000 SIT prihodkov iz dejavnosti | 15% prihodkov letno do zneska 6.000.000 SIT prihodkov iz dejavnosti | 15% prihodkov letno do zneska 25.000 EUR prihodkov iz dejavnosti |
