Želite več pojasnil o spodnji temi?
Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.
Izberi paket
Olajšave pri davčnem obračunu - d.o.o. za leto 2005, 2006 in 2007.
OLAJŠAVA ZA PODJETJA (D.O.O.) za leto 2005 - 2007
| DAVČNE OLAJŠAVE | LETO 2005 | LETO 2006 | LETO 2007 | |
|---|---|---|---|---|
| 1.OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA v lasti ali v financnem najemu - za investicije v Sloveniji | 1. način splošna + dodatna |
2. način | / | / |
| 1.1. Gradbeni objekti, vključno z nepremičninami v gradnji ali izdelavi - konto 027, če imamo račun dobavitelja. | 20% | 0% | 0% | 0% |
| 1.2. Zemljišča | 20% | 0% | 0% | 0% |
| 1.3. Osebna motorna vozila | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 1.4. Kombinirana in tovorna vozila | 20%+20% | 10% | 20% | 0% |
| 1.5. Pohištvo | 20% | 0% | 0% | 0% |
| 1.6. Pisarniška oprema | 20% | 0% | 0% | 0% |
| 1.7. Računalniška oprema | 40% (20%+20%) | 10% | 20% | 0% |
| 1.8. Slike | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 1.9. Proizvajalna oprema | 40% (20%+20%) | 10% | 20% | 0% |
| 1.10. Ostala oprema | 40% (20%+20%) | 10% | 20% | 0% |
| 1.11. Biološka sredstva | 0% | 0% | 20% | 0% |
| 1.12. Naložbene nepremičnine | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 1.13 Stvarni vložki, v obliki osnovnih sredstev | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 2. NEOPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA - za investicije v Sloveniji - investicije v tuje osnovno sredstvo (v pogodbi mora biti dovoljeno) - premoženjske pravice ; programi, licence, - stroški razvijanja - dobro ime |
40% (20%+20%) | 10% | 20% | 0% |
| 3. Olajšava za investicijsko rezervo - za bodoča vlaganja v osnovna sredstva | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 4. Oprema za raziskavo in razvoj - oprema, ki se uporablja pri raziskovalnem / razvojnem delu, - predstavlja nujen pogoj za izvajanje raziskovalno / razvojnih programov ( tudi programska oprema), - je navedena v poslovnem načrtu |
10% | 10% | 0% | 0% |
| 5. Vlaganja v raziskave in razvoj - v notranje raziskovalne - razvojne dejavnosti - nakup raziskovalno - razvojne storitve, ki jih izvajajo drugi - zavezanci, ki izpolnjujejo pogoje za koriščenje regijske olajšave bodo lahko dodatno koristili še olajšavo pod točko 5.1 oz. 5.2. - potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt |
0% | 0% | 20% | 20% |
| 5.1. Regijska olajšava : Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države do 15% - zavezanec mora imeti sedež in opravljajti dejavnost na tem območju, - za notranje raziskovalno-razvojno dejavnost - nakup raziskovalno - razvojnih storitev, ki jih izvajajo drugi - je navedena v poslovnem načrtu - olajšavi pod točko 5 in 5.1 se ne izključujeta, zavezanec lahko koristi tako olajšavo pod točko 5. in dodatno pod točko 5.1. - potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt |
0% | 0% | 10%, Velja za: Savinjsko, Jugovzhodno Slovenijo, Gorenjsko, Goriško regijo. |
10%, Velja za: Savinjsko, Jugovzhodno Slovenijo, Gorenjsko, Goriško regijo. |
| 5.2. Regijska olajšava: Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države za več kot 15% - zavezanec mora imeti sedež in opravljajti dejavnost na tem območju, - za notranje raziskovalno-razvojno dejavnost - nakup raziskovalno - razvojnih storitev, ki jih izvajajo drugi - je navedena v poslovnem načrtu - olajšavi pod točko 5 in 5.2 se ne izključujeta, zavezanec lahko koristi tako olajšavo pod točko 5. in dodatno pod točko 5.2. |
0% | 0% | 20%, Velja za: Pomursko, Podravsko, Koroško, Zasavsko, Spodje Posavsko, Notranje- kraško regijo |
20%, Velja za: Pomursko, Podravsko, Koroško, Zasavsko, Spodje Posavsko, Notranje-kraško regijo |
| 6. Ostali pogoji - ki vplivajo na zgoraj navedeno koriščenje olajšav | ||||
| 6.1. Prenos davčnih izgub v naslednja leta za zmanjšanje davčne osnove | 7 let (velja za izgube od leta 2000 dalje). Koristimo pa lahko davčne izgube od vključno leta 2000 dalje. Izgub pred letom 2000 ne moremo več koristiti | 7 let (velja za izgube od leta 2000 dalje). Koristimo pa lahko davčne izgube od vključno leta 2000 dalje. Izgub pred letom 2000 ne moremo več koristiti | 7 let (velja za izgube od leta 2000 dalje), pod pogojem, da se lastništvo kapitala družbe v letu 2006 ni spremenilo za več kot 25%. Koristimo pa lahko davčne izgube od vključno leta 2000 dalje. Izgub pred letom 2000 ne moremo več koristiti. | neomejeno (velja za izgube od leta 2000 do 2006), pod pogojem, da se lastništvo kapitala družbe v letu 2007 ni spremenilo za več kot 50%. Koristimo pa lahko davčne izgube od vključno leta 2000 dalje. Izgub pred letom 2000 ne moremo več koristiti. |
| 6.2. Omejitve glede razporejanja dobička - za udeležbo v dobičku, če so se koristile olajšave | 3 davčna obdobja, po davčnem obdobju, ko se je koristila olajšava; | 3 davčna obdobja, po davčnem obdobju, ko se je koristila olajšava; | ni omejitev - se lahko izplačuje, koriščenih olajšav ni potrebno vrniti | ni omejitev - se lahko izplačuje, koriščenih olajšav ni potrebno vrniti |
| 6.3. Osnovno sredstvo od katerega je bila koriščena olajšava (opredmeteno in neopredmeteno dolgoročno) ne smemo prodati (doma ali v tujino), odtujiti ali prenesti izven Slovenije ali ga odtujiti zaradi prenehanja, stečaja, likvidacije sicer je: | potrebno olajšavo vrniti če smo od sredstev nabavljenih v letu 2002,2003, 2004 koristili olajšavo v letu 2005 pa smo jih odtujili (ker še ni preteklo 3 leta od pridobitve) | potrebno olajšavo vrniti če smo od sredstev nabavljenih v letu 2002,2003, 2004 koristili olajšavo v letu 2005 pa smo jih odtujili (ker še ni preteklo 3 leta od pridobitve) | potrebno olajšavo vrniti če smo od sredstev nabavljenih v letu 2003,2004, 2005 koristili olajšavo v letu 2006 pa smo jih odtujili (ker še ni preteklo 3 leta od pridobitve) | potrebno olajšavo vrniti če smo od sredstev nabavljenih v letu 2004,2005, 2006 koristili olajšavo v letu 2007 pa smo jih odtujili (ker še ni preteklo 3 leta od pridobitve) |
| 6.4. Možnost prenosa neizkoriščenega dela davčnih olajšav | ni možnosti prenosa v naslednja davčna obdobja | je možnost prenosa za pet naslednjih davčnih obdobij | je možnost prenosa za pet naslednjih davčnih obdobij | je možnost prenosa za pet naslednjih davčnih obdobij |
| 7. Olajšava za zaposlovanje | ||||
| 7.1 Pripravnikov; oseb, ki prvic sklepajo del.razmerje in brezposelnih oseb pogoj: sklenjeno razmerje za nedolocen cas in najmanj 2 leti. Pri brezposelnih osebah je pogoj, da so bili na Zavodu za zaposlovanje prijavljeni najmanj 12 mesecev. Olajšava se prizna za prvih 12 mesecev zaposlitve. | 30% (od zneska obračunanih bruto plač op.avtorja) | 30% (od zneska obračunanih bruto plač op.avtorja) | 0% | |
| 7.2 Doktorjev znanosti pogoj:oseba še ni bila zaposlena v gospodarstvu; zaposlitev za nedoločen čas in najmanj za 2 leti; če se koristi oljašava iz 7.1 se ta olajšava ne prizna (ena ali druga) | 30% (od zneska obračunanih bruto plač op.avtorja) | 30% (od zneska obračunanih bruto plač op.avtorja) | 0% | |
| 7.3 Invalidov. Izjema: 70% olajšava se prizna za invalide s 100% telesno okvaro in za gluhoneme osebe ter za invalide, ki presegajo predpisano kvoto po ZZRZI. Če se koristi ta olajšava, se ne more hkrati koristiti še olajšava pod točko 7.1 in/ali 7.2 (ena ali druga) | 50% ali 70% od zneska obračunanih bruto plač (op.avtorja) | 50% ali 70% od zneska obračunanih bruto plač (op.avtorja) | 50% ali 70% od zneska obračunanih bruto plač (op.avtorja) | |
| 7.4 Ostali pogoji: | če osebam iz točke 7.1delodajalec (podjetje) odpove pogodbo prej kot v 2 letih je potrebno koriščeno olajšavo vrniti. Če pogodbo odpove delojemalec olajšave ni potrebno vrniti. Če se osebam iz točke 7.2 odpove pogodba (nesporazumno:delodajalec ali delojemalec -op.avtorja) ali se odpove sporazumno je potrebno koriščeno olajšavo vrniti. |
ce osebam iz tocke 7.1 delodajalec (podjetje) odpove pogodbo prej kot v 2 letih je potrebno korišceno olajšavo vrniti. Ce pogodbo odpove delojemalec olajšave ni potrebno vrniti. Ce se osebam iz tocke 7.2 odpove pogodba (nesporazumno: delodajalec ali delojemalec -op.avtorja) ali se odpove sporazumno je potrebno korišceno olajšavo vrniti. |
Kadar delodajalec zaposluje invalide nad predpisano kvoto, se v kvoto invalidi vštevajo po datumu sklenitve pogodbe - najprej tisti z najstarejšim datumom. | |
| 8. Olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju. Za vajence, dijake ali študente, ki delajo na podlagi učnih pogodb za izvajanje praktičnega dela. | ni bilo olajšave za te namene | ni bilo olajšave za te namene | v višini plačil oziroma največ do zneska 20% povprečne mesečne plače zaposlenih v Sloveniji za vsak mesec izvajanja praktičnega dela | |
| 9. Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje | največ 24% obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje oz. največ 549.400 SIT/ posameznika | največ 24% obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje | največ 24% obveznih prispevkov za pokojninsko in invalidsko zavarovanje oz. največ 2.390 EUR | |
| 10. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam (humanitarnim, invalidskim, socialno-varstvenim, dobrodelnim, znanstvenim, kulturnim, vzgojno-izobraževani, ekološki, športni, verski) in ne posameznim fizicnim osebam. | 0,3% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu zap.št. 4. Davčno priznani prihodki (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida) | 0,3% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida) | 0,3% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida). Dodane so nove organizacije: - zdravstvene |
|
| 10.1 Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam za kulturne namene in prostovoljnim društvam, ustanovljenim za varstvo pred naravnimi nesrečami in drugimi nesrečami (npr. gasilska društva). Zavezanec lahko poleg te olajšave koristi tudi olajšavo pod točko 10. | ni bilo olajšave za te namene | ni bilo olajšave za te namene | 0,2% od obdavčenega prihodka - višino obdavčenega prihodka dobimo v davčnem izkazu (ne od vseh prihodkov iz izkaza poslovnega izida). | |
| 10.2 Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave pod točko 10.1. v naslednja davčna obdobja | ni možnosti prenosa | ni možnosti prenosa | je možnost prenosa za tri naslednja davčna obdobja | |
| 11. Izplačila (v denarju ali v naravi) političnim strankam in reprezentativnim sindikatom (V l. 2007 olajšava za reprezentativni sindikat ne velja več - ni več možna) | največ do zneska trikratnika povprečne mesečne plače zaposlenega pri zavezancu | največ do zneska trikratnika povprečne mesečne plače zaposlenega pri zavezancu | največ do zneska trikratnika povprečne mesečne plače zaposlenega pri zavezancu | |
| 12. Začetne investicije v ekonomski coni - vlaganja v osnovna sredstva pogoj: potrebna je odločba davčnega organa |
največ do 50% | največ do 50% | največ do 50% | |
| 13. Olajšava za odpiranje novih delovnih mest v ekonomski coni pogoj: potrebna je davčna odločba prizna se za pripravnike in druge delavce, ki so bili na Zavodu za zaposlovanje pred tem najmanj 6 mesecev |
50% obračunanih bruto plač | 50% obračunanih bruto plač | Na podlagi davčne odločbe se zavezancu v ekonomski coni prizna največ do 50% zneska obračunanih bruto plač pripravnikov in drugih delavcev, ki so bili pred tem najmanj 6 mesecev na Zavodu za zaposlovanje | |
