Želite več pojasnil o spodnji temi?

Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.

Izberi paket

Olajšave pri davčnem obračunu za podjetja za leto 2013, 2014 in 2015.

 
Davčne olajšaveDovoljeno uveljavljanje znižanja davčne osnove
OLAJŠAVA ZA INVESTIRANJE - 55.a člen ZDDPO-2
1. Opredmetena osnovna sredstva
1.1. Gradbeni objekti 0 %
1.2. Zemljišča; stavbna pravica 0 %
1.3. Osebna motorna vozila 0 %
 1.3.1. Delovni stroj in delovna vozila.
Traktorji, kosilnice, bagri, motokultivatorji, vličarji, trikolo, bivalno vozilo, katerih prvenstveni namen ni prevoz potnikov in tovora po cesti temveč je njihova namembnost druga (Pojasnilo DURS  št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila).

40 %

Olajšavo lahko koristimo, do višine davčne osnove. Neizkoriščen del davčne olajšave  se lahko koristi v naslednjih petih letih.
 1.3.2. Prevozna sredstev, ki niso namenjena za prevoz po cesti (npr. vodna in zračna plovila). Pojasnilo DURS  št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila

1.3.3. Druga motorna vozila, ki prvenstveno niso namenjena za prevoz tovora in potnikov po cesti. Pojasnilo DURS  št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila 

1.4. Osebna motorna vozila na hibridni ali električni pogon.

1.5. Avtobusi na hibridni ali električni pogon. V prehodnem obdobju za leto 2013 velja olajšava tudi za motorje, ki ustrezajo najmanj emisijskim zahtevam EURO IV. (ZDDPO-2C - prehodne določbe 3. in 4. člen)

1.6.Tovorna motorna vozila z motorjem, ki ustreza najmanj emisijskim zahtevam EURO VI. V prehodnem obdobju za leto 2013 velja olajšava tudi za motorje, ki ustrezajo najmanj emisijskim zahtevam EURO V (ZDDPO-2C - prehodne določbe 3. in 4. člen).
 Vlečno vozilo se obravnava kot motorno vozilo, prvenstveno namenjeno za prevoz tovora po cesti, saj je namenjeno vlečenju priklopnega vozila in s tem tovora. Zato se olajšava za nakup vlečnega vozila lahko uveljavlja, če posamezno vlečno vozilo ustreza določenim emisijskim zahtevam za tovorna motorna vozila (EURO VI oziroma EURO V prehodnem obdobju do vključno leta 2013).

1.7. Pohištvo (omare, mize, stoli, police, regali, itd.) ne glede kje se nahaja (npr. v pisarni, proizvodnji, skladišču, gostinskem prostoru, laboratoriju itd.)
1.8. Pisarniška oprema (kopirni stroj, faks, telefoni, rezalniki papirja itd.) ne glede kje se nahaja (npr. v pisarni, proizvodnji, skladišču, gostinskem prostoru, laboratoriju itd.)
1.9. Računalniška oprema (Sem sodijo tudi pametni telefoni po Pojasnilu) FURS, št. 42000-19/2015-2, z dne 03.04.2015

1.10. Slike
1.11.Proizvajalna oprema

1.12. Ostala oprema

Definicija hibridnega in električnega vozila
2. Neopredmetena sredstva
2.1. Premoženjske pravice, programi, licence

40 %

Olajšavo lahko koristimo, do višine davčne osnove. Neizkoriščen del davčne olajšave se lahko koristi v naslednjih petih letih.
2.2. Stroški razvijanja

2.3. Dobro ime, stvarne pravice na nepremičninah ter druge podoben pravice
2.4. Vlaganja v tuje osnovno sredstvo
2.5. Druga neopredmetena sredstva

Ostali pogoji, ki morajo biti izpolnjeni pri koriščenju olajšave pod točko 1.in 2.
Maksimalni znesek olajšave, ki se lahko koristi v tekočem davčnem obdobju Olajšava za investiranje v opremo in neopredmetena sredstva, se lahko koristi največ do višine davčne osnove.
Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave v naslednja davčna obdobja
Prodaja oz. odtujitev opreme oziroma neopredmetenega sredstva. Za odtujitev se šteje tudi prenehanje zavezanca, pri prenehanju s stečajem oziroma likvidacijo pa začetek stečajnega oziroma likvidacijskega postopka.
Prenos olajšave na univerzalnega pravnega naslednika ob statusnih spremembah
Vir financiranja
Primer št.1:
Davčna osnova znaša 30.000 EUR.
Izračunani znesek davčne olajšave znaša 15.000 EUR
Primer št.2:
Davčna osnova znaša 20.000 EUR.
Izračunani znesek davčne olajšave znaša 35.000 EUR 
Opozorilo:
Kdaj se olajšave ne more koristiti?
Pravna podlaga 55.a člen ZDDPO-2, Sprememba ZDDPO-2H (Ur.l.RS, št.: 30/2012, z dne 26.4.2012)
SRS 1 (2006)
SRS 2 (2006)
OLAJŠAVA ZA VLAGANJE V RAZISKAVE IN RAZVOJ - 55.člen ZDDPO-2
3. Vlaganja v raziskave in razvoj
- v notranje raziskovalne - razvojne dejavnosti
- nakup raziskovalno - razvojne storitve, ki jih izvajajo drugi
- zavezanci, ki izpolnjujejo pogoje za koriščenje regijske olajšave bodo lahko dodatno koristili še olajšavo pod točko 4. oz. 5.
- potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt

100 %
- neizkoriščen del olajšave se lahko koristi v naslednjih petih letih
- od sredstev, ki so financirana iz nepovratnih sredstev proračuna RS ali EU se olajšava ne more uveljavljati

- če se koristi olajšava za vlaganje v raziskave in razvoj po 55. a členu ZDDPO-2, se ne more koristiti še olajšava za investiranje po 55. členu ZDDPO-2. Olajšavi se izključujeta!

4. Regijska olajšava :
Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države do 15 %

(Velja za: Savinjsko, Jugovzhodno Slovenijo, Gorenjsko, Goriško regijo)
  

5. Regijska olajšava:
Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države za več kot 15 %

(Velja za: Pomursko, Podravsko, Koroško, Zasavsko, Spodje Posavsko, Notranje-kraško regijo)
  
 Kdaj se olajšave ne more koristiti?
 Pravna podlaga 55. člen ZDDPO-2, Sprememba ZDDPO-2H (Ur.l.RS, št.: 30/2012, z dne 26.4.2012)
OLAJŠAVA ZA ZAPOSLOVANJE

6. Prva zaposlitev, brezposelnih;
- za prvo zaposlitev oseb mlajših od 26 let
- oseb starejših od 55 let, ki je bila pred zaposlitvijo vsaj 6 mesecev prijavljeno kot brezposelna oseba pri Zavodu za zaposlovanje.

Pogoj:
- sklenjeno razmerje za nedoločen čas
- pri brezposelnih osebah je pogoj, da so bili na Zavodu za zaposlovanje prijavljeni najmanj 6 mesecev in niso bili zaposleni pri tem zavezancu v obdobju zadnjih 24 mesecev ali pri njegovi povezani osebi
- olajšava se lahko koristi le, če je skupno število zaposelnih delavcev na koncu davčnega obdobja višje kot je povprečje 12 mesecev ali manj, če je bilo odboje poslovanja krajše

- olajšava se prizna za prvih 24  mesecev zaposlitve.
Če se koristi ta oljšava se ne more koristiti tudi olajšava pod točko 8 - se izključujeta.
7. Doktorjev znanosti pogoj: Oseba še ni bila zaposlena v gospodarstvu; zaposlitev za nedoločen čas in najmanj za 2 leti; če se koristi oljašava iz 6. se ta olajšava ne prizna (ena ali druga).
8. Invalidov:  Izjema: 70 % olajšava se prizna za invalide s 100 % telesno okvaro in za gluhoneme osebe ter za invalide, ki presegajo predpisano kvoto po ZZRZI. Če se koristi ta olajšava, se ne more hkrati koristiti še olajšava pod točko 6. in/ali 7 (ena ali druga)
Ostali pogoji:
Olajšava za  izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanju. Za vajence, dijake ali študente, ki delajo na podlagi ucnih pogodb za izvajanje prakticnega dela.
Pravna podlaga 56., 57.člen ZDDPO-2
OLAJŠAVA ZA DONACIJE
9.  Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam (humanitarnim, invalidskim, socialno-varstvenim, dobrodelnim, znanstvenim, kulturnim, vzgojno-izobraževani, ekološki, športni, verski, za splošno koristne namene, zdravstvene) in ne posameznim fizičnim osebam.
10. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam za kulturne namene in prostovoljnim društvam, ustanovljenim za varstvo pred naravnimi nesrecami in drugimi nesrecami (npr. gasilska društva). Zavezanec lahko poleg te olajšave koristi tudi olajšavo pod tocko 9..
Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave pod točko 10 v naslednja davčna obdobja
Pravna podlaga 59. člen ZDDPO-2
OSTALE OLAJŠAVE
11. Davčne izgube: Prenos davčnih izgub v naslednja leta za zmanjšanje davčne osnove
Omejitve glede razporejanja dobička - za udeležbo v dobičku, če so se koristile olajšave
12. Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
13.  Izplačila (v denarju ali v naravi) političnim strankam
14. Začetne investicije v ekonomski coni - vlaganja v osnovna sredstva
pogoj: potrebna je odločba davčnega organa
15. Olajšava za odpiranje novih delovnih mest v ekonomski coni
pogoj: potrebna je davčna odločba
Pravna podlaga
16. Olajšava za Pomursko Regijo v obdobju 2010-2015:
Velja za sledeča območja občin: Apače, Beltinci, Cankova, Črenšovci, Dobrovnik, Gornja Radgona, Gornji Petrovci, Grad, Hodoš, Kobilje, Križevci, Kuzma, Lendava, Ljutomer, Moravske Toplice, Murska Sobota, Odranci, Ormož, Puconci, Radenci, Razkrižje, Rogašovci, Središče ob Dravi, Sveti Jurij, Sveti Tomaž, Šalovci, Tišina, Turnišče, Velika Polana, Veržej
Pogoj:
- zavezanec mora imeti investicijski projekt
- ne sme odsvojiti sredstva, za katerega je uveljavljal olajšavo in sicer: velika podjetja najmanj 5 let po zaključku investicije; srednja in mala podjetja najmanj 3 leta po zaključku investicije. Sicer je potrebno koriščeno oljašavo vrniti. 
- zavezanec mora prispevati najmanj 25 % vrednosti investicije





 17. OLAJŠAVE PRI UGOTAVLJANJU DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV Pri ugotavljanju davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov se davčne olajšave ne morejo uveljavljati.
Povezane vsebine
Povezane vsebine

Zastavite nam vprašanje

Vprašanja so na voljo le prijavljenim uporabnikom.
Napaka pri pošiljanju vprašanja.
Vprašanje lahko zastavijo samo prijavljeni uporabniki.
Vprašanje je prekratko.
Obogatite vprašanje z dodatnimi informacijami. Hvala!
Presegli ste kvoto vprašanj.
V trenutnem naročniškem obdobju ste porabili vsa vprašanja. Za dodatno svetovanje nas kontaktirajte.
Pri svetovanju zagotavljamo diskretnost in anonimnost.
Zahvaljujemo se za poslano vprašanje.
Potrudili se bomo, da vam odgovorimo čimprej!