Želite več pojasnil o spodnji temi?
Poglejte sorodne vsebine. Kliknite na stransko navigacijo.
Izberi paket
Olajšave pri davčnem obračunu za samostojne podjetnike posameznike za leto 2013, 2014 in 2015.
| Davčne olajšave | Dovoljeno uveljavljanje znižanja davčne osnove |
|---|---|
| OLAJŠAVA ZA INVESTIRANJE - 66. a člen ZDoh-2 | |
| 1. Opredmetena osnovna sredstva | |
| 1.1. Gradbeni objekti | 0 % |
| 1.2. Zemljišča | 0 % |
| 1.3. Osebna motorna vozila | 0 % |
| 1.3.1. Delovni stroj in delovna vozila. Traktorji, kosilnice, bagri, motokultivatorji, vličarji, trikolo, bivalno vozilo, katerih prvenstveni namen ni prevoz potnikov in tovora po cesti temveč je njihova namembnost druga (Pojasnilo DURS št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila). |
|
| 1.3.2. Prevozna sredstev, ki niso namenjena za prevoz po cesti (npr. vodna in zračna plovila). Pojasnilo DURS št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila | |
| 1.3.3. Druga motorna vozila, ki prvenstveno niso namenjena za prevoz tovora in potnikov po cesti. Pojasnilo DURS št. 4212-41/2009, 20. 5. 2009: Olajšava za investiranje - motorna vozila | |
| 1.4. Osebna motorna vozila na hibridni ali električni pogon. | |
| 1.5. Avtobusi na hibridni ali električni pogon. V prehodnem obdobju za leto 2008, 2009, 2010,2011,2012,ter 2013 velja olajšava tudi za motorje, ki ustrezajo najmanj emisijskim zahtevam EURO IV (ZDoh-2I) | |
| 1.6.Tovorna motorna vozila z motorjem, ki ustreza najmanj emisijskim zahtevam EURO VI, v prehodnem obdobju za leto 2008, 2009, 2009, 2010, 2011, 2012 ter 2013 velja tudi za EURO V (ZDoh-2I) | |
| 1.7. Pohištvo (Omare, mize, stoli, police, regali, itd.) ne glede kje se nahaja (npr. v pisarni, proizvodnji, skladišču, gostinskem prostoru, laboratoriju itd.) | |
| 1.8. Pisarniška oprema (kopirni stroj, faks, telefoni, rezalniki papirja itd.) ne glede kje se nahaja (npr. v pisarni, proizvodnji, skladišču, gostinskem prostoru, laboratoriju itd.) | |
| 1.9. Računalniška oprema | |
| 1.10. Slike | |
| 1.11.Proizvajalna oprema | |
| 1.12. Ostala oprema | |
| Definicija hibridnega in električnega vozila | |
| 2. Neopredmetena dolgoročna sredstva | |
| 2.1. Premoženjske pravice, programi, licence | 40 % |
| 2.2. Stroški razvijanja | |
| 2.3. Dobro ime, stvarne pravice na nepremičninah ter druge podoben pravice | |
| 2.4. Vlaganja v tuje osnovno sredstvo | |
| 2.5. Druga neopredmetena dolgoročna sredstva | |
| Ostali pogoji, ki morajo biti izpolnjeni pri koriščenju olajšave pod točko 1.in 2. | |
| Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave v naslednja davčna obdobja | Neizkoriščen del davčne olašave se lahko koristi v naslednjih petih davčnih leti po letu vlaganja, največ do višine davčne osnove. |
| Prodaja oz. odtujitev opreme oziroma neopredmetenega dolgoročnega sredstva. Za odtujitev se šteje tudi izguba pravice do uporabe, v primeru da je sredstvo najeto v finančni najem; prenos iz podjetja v gospodinjstvo ter odtujitev v primeru prenehanja opravljanja dejavnosti. | |
| Prenos olajšave na univerzalnega pravnega naslednika ob statusnih spremembah | |
| Vir financiranja | |
| Opozorilo: | |
| Kdaj se olajšave ne more koristiti? | |
| Pravna podlaga |
66.a člen ZDoh-2, sprememba ZDoh-2J Ur.L.RS št.30/2012 z dne 30.05.2012 SRS 1 (2006) |
| OLAJŠAVA ZA VLAGANJE V RAZISKAVE IN RAZVOJ - 66. člen ZDoh-2 | |
| 3. Vlaganja v raziskave in razvoj - v notranje raziskovalne - razvojne dejavnosti - nakup raziskovalno - razvojne storitve, ki jih izvajajo drugi - zavezanci, ki izpolnjujejo pogoje za koriščenje regijske olajšave bodo lahko dodatno koristili še olajšavo pod točko 4. oz. 5. - potrebno je imeti poslovni načrt / razvojni projekt |
100 % - če se koristi olajšava za vlaganje v raziskave in razvoj, se ne more koristiti še olajšava investiranje. Olajšavi se izključujeta! |
| 4. Regijska olajšava: Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države do 15 % (Velja za: Savinjsko, Jugovzhodno Slovenijo, Gorenjsko, Goriško regijo) |
|
| 5. Regijska olajšava: Vlaganja v raziskave in razvoj - v kraju kjer je bruto domači poizvod na prebivalca nižji od povprečja države za več kot 15 % (Velja za: Pomursko, Podravsko, Koroško, Zasavsko, Spodje Posavsko, Notranje-kraško regijo) |
|
| Kdaj se olajšave ne more koristiti? | |
| Pravna podlaga | 61.člen ZDoh-2, sprememba ZDoh-2J Ur.L.RS št.30/2012 z dne 30.05.2012 |
| OLAJŠAVA ZA ZAPOSLOVANJE | |
|
6. Prva zaposlitev, brezposelnih; Pogoj: - Olajšava se prizna za prvih 24 mesecev zaposlitve. |
45 % plače te osebe |
| 7. Doktorjev znanosti pogoj:oseba še ni bila zaposlena v gospodarstvu; zaposlitev za nedolocen cas in najmanj za 2 leti; ce se koristi oljašava iz 6. se ta olajšava ne prizna (ena ali druga) | |
| 8. Invalidov: Izjema: 70% olajšava se prizna za invalide s 100 % telesno okvaro in za gluhoneme osebe ter za invalide, ki presegajo predpisano kvoto po ZZRZI. Ce se koristi ta olajšava, se ne more hkrati koristiti še olajšava pod točko 6. in/ali 7 (ena ali druga) | |
| 9. Ce zavezanec zaposluje invalide nad predpisano kvoto, se mu prizna 70 % izplacanih plac za te osebe. V kvoto se vštevajo po datumu sklenitve pogodbe glede na najstarejši datum. Ce se koristi ta olajšava, se ne more tudi olajšava pod točko 8 | |
| Ostali pogoji: | |
| 10. Olajšava za izvajanje prakticnega dela v strokovnem izobraževanju. Za vajence, dijake ali študente, ki delajo na podlagi učnih pogodb za izvajanje prakticnega dela. | |
| 11. Olajšava za zavezanca invalida. Pogoj: Če zavezanec ne zaposluje delavcev, sam pa je invalidna oseba po ZZRZI. Olajšava se prizna za vsak mesec opravljanja dejavnosti. |
|
| Pravna podlaga | 61.a - 64. člen ZDoh-2 |
| OLAJŠAVA ZA DONACIJE | |
| 12. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam (humanitarnim, invalidskim, socialno-varstvenim, dobrodelnim, znanstvenim, kulturnim, vzgojno-izobraževani, ekološki, športni, verski, za splošno koristne namene) in ne posameznim fizičnim osebam. | |
| 13. Donacija (dana v denarju ali naravi). Donacija mora biti dana organizacijam za kulturne namene in prostovoljnim društvam, ustanovljenim za varstvo pred naravnimi nesrecami in drugimi nesrečami (npr. gasilska društva). Zavezanec lahko poleg te olajšave koristi tudi olajšavo pod točko 9.. | |
| 14. Možnost prenosa neizkoriščene davčne olajšave pod točko 10 v naslednja davcna obdobja | |
| Pravna podlaga | 66. člen ZDoh-2 |
| OSTALE OLAJŠAVE | |
| 15. Prenos davčnih izgub v naslednja leta za zmanjšanje davčne osnove | Pokrivanje izgube se prizna največ v višini 50 % davčne osnove od dohodka iz dejavnosti. |
| 16. Prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje | |
| 17. Izplačila (v denarju ali v naravi) političnim strankam | |
| 18. Posebna osebna olajšava za kulturnike vpisane v razvid samozaposlenih v kulturi in novinarje vpisane v razvid samostojnih novinarjev. Pogoj: niso zaposleni in ne opravljajo še kakšne druge dejavnosti | |
| Pravna podlaga | |
| 19. OLAJŠAVE PRI UGOTAVLJANJU DAVČNE OSNOVE Z UPOŠTEVANJEM NORMIRANIH ODHODKOV | Pri ugotavljanju davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov se davčne olajšave ne morejo uveljavljati. |
