To navodilo določa vrste računov ter način in pogoje, pod katerimi Uprava Republike Slovenije za javna plačila (v nadaljevanju: UJP) odpira in zapira račune neposrednih in posrednih uporabnikov državnega in občinskih proračunov (v nadaljevanju: proračunski uporabniki).

UJP za proračunske uporabnike vodi:

• zakladniške podračune,
• podračune proračunskih uporabnikov,
• podračune za plačevanje obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov ter
• knjigovodske račune.

Na zakladniških podračunih so evidentirana prosta sredstva, namenjena za zagotavljanje likvidnosti v sistemu enotnega zakladniškega računa, nalaganje sredstev izven sistema enotnega zakladniškega računa ter razporejanje obresti.

Proračunski uporabniki imajo na podračunih tolarska in devizna sredstva za opravljanje dejavnosti. S sredstvi na podračunih samostojno razpolagajo v skladu z veljavnimi predpisi.

Na podračunih za plačevanje obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov so evidentirana sredstva od vplačevanja obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov.

Knjigovodski računi proračunskih uporabnikov so računi, ki so namenjeni ločenemu evidentiranju plačil v breme in v dobro proračunskega uporabnika, ki posluje prek skupnega podračuna.

UJP odpre zakladniški podračun na podlagi podpisa pogodbe o vodenju enotnega zakladniškega računa pri Banki Slovenije.

V posameznem sistemu enotnega zakladniškega računa UJP odpre le en zakladniški podračun.

UJP odpre podračun proračunskega uporabnika na podlagi pisnega zahtevka proračunskega uporabnika.

Pisnemu zahtevku iz prejšnjega odstavka mora proračunski uporabnik priložiti:

• sklep o vpisu proračunskega uporabnika v sodni ali drug register, če je zanj predvidena registracija ali
• akt o ustanovitvi proračunskega uporabnika, ki ni vpisan v sodni ali drug register,
• obvestilo Statističnega urada Republike Slovenije o identifikaciji in razvrstitvi po dejavnosti,
• kartone deponiranih podpisov oseb, ki so pooblaščene za podpisovanje plačilnih navodil.