Ta zakon ureja davek na dediščine in darila (v nadaljnjem besedilu: davek).

(1) Predmet obdavčitve po tem zakonu je premoženje, ki ga fizična oseba prejme od fizične ali pravne osebe kot dediščino ali darilo in se ne šteje za dohodek po zakonu, ki ureja dohodnino. Predmet obdavčitve po tem zakonu je tudi premoženje, ki ga pravna oseba prejme od pravne ali fizične osebe kot darilo ali dediščina, ki se ne šteje za dohodek po zakonu, ki ureja davek od dohodkov pravnih oseb.

(2) Kot premoženje se štejejo:

• nepremičnine,
• premičnine,
• premoženjske in druge stvarne pravice.

(3) Med premičnine se štejejo tudi vrednostni papirji in denar. Kot darilo se šteje tudi volilo.

(4) Ne glede na določbe tega člena darilo ali dediščina, ki zajema le premičnine, ni predmet obdavčitve, če je skupna vrednost premičnin nižja od 5.000 eurov.

(1) Zavezanec ali zavezanka za plačilo davka (v nadaljnjem besedilu: davčni zavezanec) je fizična ali pravna oseba zasebnega prava, ki prejme premoženje na podlagi dedovanja ali darovanja. Davčni zavezanec je tudi fizična oseba, ki prejme premoženje na podlagi pogodbe o dosmrtnem preživljanju oziroma na podlagi darilne pogodbe za primer smrti.

(2) Za pravne osebe zasebnega prava po tem zakonu se štejejo: društva, fundacije, skladi, ustanove, zasebni zavodi in gospodarska interesna združenja.

(1) Pri razdelitvi solastnine plača vsak solastnik ali solastnica (v nadaljnjem besedilu: solastnik) davek od tistega brezplačno prejetega dela premoženja, ki presega njegov solastniški delež.

(2) Pri skupni lastnini so davčni zavezanci vsi lastniki ali lastnice premoženja solidarno.

(1) Osnova za davek je vrednost podedovanega ali v dar prejetega premoženja v času nastanka davčne obveznosti po odbitku dolgov, stroškov in bremen, ki odpadejo na premoženje, od katerega se plačuje ta davek.

(2) Pri nepremičninah se kot vrednost iz prvega odstavka tega člena šteje 80% posplošene tržne vrednosti, ugotovljene po zakonu, ki ureja množično vrednotenje nepremičnin, kakor je določena nepremičnini v registru nepremičnin na dan nastanka davčne obveznosti.

(3) Pri premičninah, razen pri denarju, je vrednost iz prvega odstavka tega člena tržna vrednost tega premoženja.

(4) Pri premičninah se davčna osnova, ugotovljena v skladu s prvim odstavkom tega člena, zniža za 5.000 eurov.

(5) Če je davčni zavezanec v obdobju dvanajstih mesecev od istega darovalca ali iste darovalke (v nadaljnjem besedilu: darovalec) prejel več daril, se za ugotavljanje davčne osnove vrednosti prejetih daril seštevajo. Rok dvanajstih mesecev začne teči z dnem sprejema prvega darila.

(6) Pri ugotavljanju davčne osnove se predmeti gospodinjstva ne upoštevajo. Kot predmeti za gospodinjstvo se štejejo gospodinjski predmeti, ki so namenjeni za zadovoljitev vsakdanjih potreb zavezanca kot so pohištvo, gospodinjski stroji in naprave ter druga hišna oprema, posteljnina in podobno, vendar ne, če so ti predmeti večje vrednosti.

(7) Pri preračunu vrednosti denarnih zneskov iz drugih valut v eure se upošteva referenčni tečaj Evropske centralne banke, ki ga objavi Banka Slovenije in velja na dan nastanka davčne obveznosti.

(1) Davčna obveznost nastane na dan pravnomočnosti sklepa o dedovanju oziroma na dan sprejema darila.

(2) V primeru volila nastane davčna obveznost na dan pravnomočnosti sklepa o volilu.

(3) Darilo velja za sprejeto ob podpisani darilni pogodbi, izročilni pogodbi, pogodbi o preužitku oziroma ob dejanskem sprejemu darila.

(4) Pri pogodbah o dosmrtnem preživljanju in pri darilnih pogodbah za primer smrti nastane davčna obveznost na dan smrti preživljanca oziroma na dan smrti darovalca ali darovalke (v nadaljnjem besedilu: darovalec).

(1) Prihodki od davka pri dedovanju ali podaritvi nepremičnin in pravic na nepremičninah pripadajo občini, kjer je nepremičnina.

(2) Če so podedovane ali podarjene nepremičnine v več občinah, pripadajo prihodki od davka posameznim občinam, sorazmerno z vrednostjo posameznih delov nepremičnin, ki ležijo na njihovem območju.

(3) Prihodki od davka pri dedovanju ali podaritvi premičnin in premoženjskih ter drugih stvarnih pravic pripadajo občini, kjer je stalno prebivališče oziroma sedež davčnega zavezanca. Če davčni zavezanec nima stalnega prebivališča oziroma sedeža v Republiki Sloveniji, pripada davek občini, kjer ima začasno prebivališče. Če nima začasnega prebivališča v Republiki Sloveniji, pripada davek občini, kjer ima darovalec oziroma je imel zapustnik ali zapustnica (v nadaljnjem besedilu: zapustnik) stalno prebivališče ali sedež.

(4) Tretji odstavek tega člena velja tudi za premičnine, premoženjske in druge stvarne pravice, ki so izven Republike Slovenije, če je imel zapustnik v času svoje smrti ali če je imel darovalec v času darovanja stalno ali začasno prebivališče oziroma sedež v Republiki Sloveniji.

(5) Če dediščina ali darilo obsega premičnine in nepremičnine, pripadajo prihodki od davka občinam v skladu z določbami prejšnjih odstavkov.

Davčne stopnje so različne glede na dedne redove, in sicer veljajo za:

1. 2. dedni red (starši, bratje, sestre in njihovi potomci)

+-----------------+---------------------------+
| Od vrednosti €  |      Znaša davek:         |
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|  nad  |    do   |   €   |  | % |    |   €   |
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|       |   10.000|       |  |  5|    |       |
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
| 10.000|   50.000|    500|+ |  6| nad| 10.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
| 50.000|  100.000|  2.900|+ |  7| nad| 50.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|100.000|  200.000|  6.400|+ |  8| nad|100.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|200.000|  300.000| 14.400|+ | 10| nad|200.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|300.000|  400.000| 24.400|+ | 12| nad|300.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|400.000|         | 36.400|+ | 14| nad|400.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+

2. 3. dedni red (dedi in babice)

+-----------------+---------------------------+
| Od vrednosti €  |      Znaša davek:         |
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|  nad  |    do   |   €   |  | % |    |   €   |
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|       |   10.000|       |  |  8|    |       |
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
| 10.000|   50.000|    800|+ |  9| nad| 10.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
| 50.000|  100.000|  4.400|+ | 10| nad| 50.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|100.000|  200.000|  9.400|+ | 11| nad|100.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|200.000|  300.000| 20.400|+ | 13| nad|200.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|300.000|  400.000| 33.400|+ | 15| nad|300.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+
|400.000|         | 48.400|+ | 17| nad|400.000|
+-------+---------+-------+--+---+----+-------+

3. vse druge osebe

+-----------------+----------------------------+
| Od vrednosti €  |      Znaša davek:          |
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
|  nad  |    do   |   €   |   | % |    |   €   |
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
|       |   10.000|       |   | 12|    |       |
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
| 10.000|   50.000|  1.200| + | 16| nad| 10.000|
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
| 50.000|  100.000|  7.600| + | 20| nad| 50.000|
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
|100.000|  200.000| 17.600| + | 25| nad|100.000|
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
|200.000|  300.000| 42.600| + | 30| nad|200.000|
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
|300.000|  400.000| 72.600| + | 35| nad|300.000|
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+
|400.000|         |107.600| + | 39| nad|400.000|
+-------+---------+-------+---+---+----+-------+