1. Predmet poročanja so stanja in spremembe terjatev in obveznosti po naslednjih finančnih dolžniških instrumentih:

• finančno posojilo (vključuje tudi: sindicirano posojilo, revolving kredit, kreditna linija, finančni lizing, limit, 'cash pooling', posojilo na podlagi repo posla z vrednostnimi papirji)
• dolgoročni trgovinski kredit
• depozit (vezana in vpogledna sredstva)
• ostalo (npr.: nevpoklicani kapital, ostali lastniški deleži, ki niso neposredne naložbe (so manjši od 10%) in niso namenjeni za trgovanje; npr. lastniški deleži v mednarodnih organizacijah …).

2. Obvezniki poročanja: Banka Slovenije določi vzorec obveznikov za poročanje na podlagi pomembnosti poslovanja z nerezidenti in jih o tem obvesti.

3. Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se mesečno, najkasneje do 20. v mesecu za pretekli mesec.
4. Način poročanja: poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.
5. Navodilo za izpolnjevanje poročila KRD:

5.1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika. 'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika. 'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije. 'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca. 'Odgovorna oseba': vpiše se ime in priimek odgovorne osebe. 'Telefonska številka odgovorne osebe' 'Sestavljavec poročila': vpišeta se ime in priimek osebe, ki je sestavila poročilo. 'Telefonska številka sestavljavca poročila' 'Elektronski naslov sestavljavca poročila' 'Kraj in datum': vpišeta se kraj in datum sestave poročila. 'Obdobje: mesec __ leto ____': vpišeta se mesec (mm) in leto (llll), za katerega se poroča.

5.2. Podatki o stanju in spremembah se vpisujejo v originalnih valutah. V primerih, ko je valuta zapiranja terjatve oziroma obveznosti druga kot valuta nastanka terjatve oziroma obveznosti, poročevalci poročajo v valuti, v kateri so prikazali nastanek terjatve oziroma obveznosti.

5.3. Podatki se vpisujejo po načelu originalne pogodbene ročnosti, za dolgoročne instrumente pa tudi njihov kratkoročni del po preostali zapadlosti.

5.4. V primerih, ko se terjatve/obveznosti iz instrumentov, navedenih v 1. točki, pobotajo oziroma prekvalificirajo v druge oblike lastniških ali dolžniških instrumentov, se transakcija vzpostavitve te druge oblike instrumenta poroča tudi na poročilih:

• SN – če gre za prekvalifikacijo v lastniški delež (debt/ equity swap),
• DVP – če gre za prekvalifikacijo v dolžniške vrednostne papirje ali instrumente denarnega trga (debt/ bond swap).

V primeru, da se poročajo terjatve in/ali obveznosti do neposrednih tujih vlagateljev oziroma do prejemnikov neposrednih naložb, je potrebno izpolnjevati tudi poročila o kapitalskih naložbah nerezidentov v Sloveniji SN22 oziroma poročila o kapitalskih naložbah rezidentov v tujini SN11.

5.5. Če poročevalec poroča o sindiciranem posojilu, kjer nastopa več upnikov iz različnih držav, se poroča stanje in transakcije takih obveznosti proporcionalno po državah posamičnih upnikov.

5.6. Negativno stanje računa v tujini se poroča kot obveznost z vrsto instrumenta F (finančno posojilo).

5.7. Obveznosti ali terjatve iz naslova še nevplačanega deleža v kapital (nevpoklicani kapital) se poročajo z vrsto instrumenta O (ostalo).

5.8. Uporaba kontnega načrta

V nadaljevanju navodila so navedeni okvirni konti, ki po Kontnem načrtu za gospodarske družbe (2008) pokrivajo to področje. V primeru sprememb kontnega načrta se ustrezno spremenijo tudi konti, ki so predpisani za poročanje.

Če gospodarska družba oziroma samostojni podjetnik knjižita terjatve in obveznosti, ki so predmet tega navodila, na kontih, ki se razlikujejo od priporočenih v Kontnem načrtu za gospodarske družbe, morata prilagoditi poročanje tako, da podatki ustrezajo vsebinski opredelitvi kontov, navedenih v tem navodilu.

5.9. Okvirni konti za terjatve

Finančna posojila (vrsta instrumenta F, S, R):

Del 070 Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb družbam v skupini (samo terjatve do
         nerezidentov)
Del 071 Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb pridruženim družbam in skupaj obvladovanim
         družbam (samo terjatve do nerezidentov)
Del 072 Dolgoročna posojila, dana drugim (samo terjatve
         do nerezidentov)
Del 085 Dolgoročne terjatve iz finančnega najema (samo
         terjatve do nerezidentov)
Del 180 Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb družbam v skupini (samo terjatve do
         nerezidentov)
Del 181 Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih
         pogodb pridruženim družbam in skupaj obvladovanim
         družbam (samo terjatve do nerezidentov)
Del 182 Kratkoročna posojila, dana drugim (samo terjatve
         do nerezidentov)
Del 186 Kratkoročno dana posojila z odkupom drugih
         dolžniških vrednostnih papirjev (samo terjatve do
         nerezidentov)

Dolgoročni trgovinski krediti (vrsta instrumenta T):

     081 Dolgoročni blagovni krediti, dani v tujini
 Del 082 Dani dolgoročni potrošniški krediti (samo terjatve
          do nerezidentov)

Depoziti (vrsta instrumenta D):

Del 078Dani dolgoročni depoziti (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 110Denarna sredstva na računih, razen deviznih (samo
        terjatve do bank in drugih finančnih inštitucij v
        tujini)
 Del 111Kratkoročni depoziti oziroma depoziti na odpoklic,
        razen deviznih (samo terjatve do bank in drugih
        finančnih inštitucij v tujini)
 Del 112Devizna sredstva na računih (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 113Kratkoročni devizni depoziti oziroma devizni
        depoziti na odpoklic (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 114Denarna sredstva na posebnih računih oziroma za
        posebne namene (samo terjatve do nerezidentov)
 Del 183Kratkoročni depoziti v bankah in drugih finančnih
        organizacijah (samo terjatve do nerezidentov)

Ostalo (vrsta instrumenta E, O):

Del 066Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene in
        izmerjene po nabavni vrednosti (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 067Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene in
        izmerjene po pošteni vrednosti prek poslovnega
        izida (samo terjatve do nerezidentov)
 Del 068Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene in
        izmerjene po pošteni vrednosti prek kapitala (samo
        terjatve do nerezidentov)
 Del 076Dolgoročne terjatve za nevplačani vpoklicani
        kapital (samo terjatve do nerezidentov)
 Del 077Druga dolgoročno vložena sredstva (samo terjatve
        do nerezidentov)
 Del 083Dani dolgoročni predujmi (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 084Dane dolgoročne varščine (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 086Druge dolgoročne poslovne terjatve (samo terjatve
        do nerezidentov)
 Del 134Dane kratkoročne varščine (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 176Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in
        izmerjene po nabavni vrednosti (samo terjatve do
        nerezidentov)
 Del 177Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in
        izmerjene po pošteni vrednosti prek poslovnega
        izida (samo terjatve do nerezidentov)
 Del 178Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene in
        izmerjene po pošteni vrednosti prek kapitala (samo
        terjatve do nerezidentov)
 Del 187Kratkoročno nevplačani vpoklicani kapital (samo
        terjatve do nerezidentov)

5.10. Okvirni konti za obveznosti

Finančna posojila (vrsta instrumenta F, S, R):

Del 270Kratkoročna posojila, dobljena pri družbah v
        skupini (samo obveznosti do nerezidentov)
 Del 271Kratkoročna posojila, dobljena pri pridruženih
        družbah in skupaj obvladovanih družbah (samo
        obveznosti do nerezidentov)
     273Kratkoročna posojila, dobljena pri bankah in
        družbah v tujini
 Del 276Kratkoročne finančne obveznosti do fizičnih oseb
        (samo obveznosti do nerezidentov)
 Del 970Dolgoročna posojila, dobljena pri družbah v
        skupini (samo obveznosti do nerezidentov)
 Del 971Dolgoročna posojila, dobljena pri pridruženih
        družbah (samo obveznosti do nerezidentov)
    973 Dolgoročna posojila, dobljena pri bankah in
        družbah v tujini
 Del 976Dolgoročne finančne obveznosti do fizičnih oseb
        (samo obveznosti do nerezidentov)
 Del 984Dolgoročni dolgovi iz finančnega najema (samo
        obveznosti do nerezidentov)

Dolgoročni trgovinski krediti (vrsta instrumenta T):

Del 980Dolgoročni krediti, dobljeni na podlagi kreditnih
        pogodb od družb v skupini (samo obveznosti do
        nerezidentov)
 Del 981Dolgoročni krediti, dobljeni na podlagi kreditnih
        pogodb od pridruženih družb in skupaj obvladovanih
        družb (samo obveznosti do nerezidentov)
     983Dolgoročni krediti, dobljeni od drugih tujih
        dobaviteljev

Ostalo (vrsta instrumenta E, O):

Del 231Prejete kratkoročne varščine (samo obveznosti do
        nerezidentov)
 Del 278Obveznosti iz vplačila kapitala do vpisa v sodni
        register (samo obveznosti do nerezidentov)
 Del 279Druge kratkoročne finančne obveznosti (samo
        obveznosti do nerezidentov)
 Del 285Ostale kratkoročne poslovne obveznosti (samo
        obveznosti do nerezidentov)
 Del 979Druge dolgoročne finančne obveznosti (samo
        obveznosti do nerezidentov)
 Del 986Dolgoročni dobljeni predujmi in varščine (samo
        obveznosti do nerezidentov)
 Del 989Druge dolgoročne poslovne obveznosti (samo
        obveznosti do nerezidentov)

5.11. A. TERJATVE

A.1. SPLOŠNO

'Vrsta instrumenta':

F =        finančno posojilo
 S =        sindicirano posojilo
 R =        posojilo na podlagi repo poslov z vrednostnimi
            papirji
 T =        dolgoročni trgovinski kredit
 D =        depozit
 E =        ostali lastniški deleži
 O =        ostalo

'Kapitalska povezanost med dolžnikom in upnikom':

11 =       terjatve do tujih neposrednih vlagateljev
            (nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti
            lastniških deležev v družbi poročevalki)
 12 =       terjatve do družb v skupinah tujih neposrednih
            vlagateljev
 21 =       terjatve do tujih prejemnikov neposrednih naložb
            (nerezidentov, kjer je poročevalec udeležen z 10
            ali več % vrednosti lastniških deležev)
 22 =       terjatve do družb v skupinah tujih prejemnikov
            neposrednih naložb
 3 =       terjatve do ostalih nerezidentov

'Sektor nerezidenta':

S.11 = nefinančne družbe
S.121 = centralna banka
S.122 = druge denarne finančne družbe, ki sprejemajo vloge, razen centralne banke
S.123 = skladi denarnega trga
S.124 = investicijski skladi razen skladov denarnega trga
S.125 = drugi finančni posredniki razen zavarovalnih družb in pokojninskih skladov
S.126 = izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti
S.127 = lastne finančne institucije in posojilodajalci
S.128 = zavarovalne družbe
S.129 = pokojninski skladi
S.13 = država
S.14 = gospodinjstva
S.15 = nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve za gospodinjstva 

'Ročnost':

 K =        kratkoročna (zapadlost do vključno enega leta)
 D =        dolgoročna (zapadlost daljša od enega leta)

'Država / Mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije / organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Valuta': vpiše se numerično šifro valute iz šifranta ISO 4217.

A.2. GLAVNICA IN OBRESTI

GLAVNICA:

'Začetno stanje': vpiše se vrednost terjatve na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Povečanje': vpiše se vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri finančnem posojilu se vpiše vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri depozitu se vpiše vrednost povečanja vezanih in vpoglednih sredstev. Pri dolgoročnem trgovinskem kreditu se vpiše vrednost izvoza blaga ali storitve. Vpišejo se tudi podatki o prekvalifikacijah kapitala (poročanje tudi na poročilih SN) in obveznic oziroma instrumentov denarnega trga (poročanje tudi na poročilu DVP) v dolžniške inštrumente, o kapitalizaciji obresti ter pogodbeno dogovorjene spremembe ročnosti.

’Končno stanje’: vpiše se vrednost terjatve na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec ‘Kratkoročni del končnega stanja’ se vpiše del končnega stanja s preostalim dospetjem do vključno enega leta glede na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. Tega stolpca se ne izpolnjuje pri ‘Vrsti instrumenta’ E (ostali lastniški deleži). V stolpec ‘Zapadla neplačana glavnica’ se ločeno prikaže to kategorijo stanja terjatve.

OBRESTI:

'Začetno stanje natečenih (obračunanih) obresti': vpiše se vrednost terjatve natečenih obresti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Natečene (obračunane) obresti': vpiše se vrednost natečenih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Plačane obresti':vpiše se vrednost plačanih obresti v mesecu, za katerega se poroča in podatke o prekvalifikacijah terjatev v druge oblike instrumentov (lastniški delež – poročanje tudi na poročilu SN; obveznica oziroma instrument denarnega trga – poročanje tudi na poročilu DVP) in o kapitalizaciji obresti.

'Ostale spremembe': vpiše se podatke o enostranskih odpisih in vseh ostalih spremembah po pogodbi, kot so sprememba kapitalske povezanosti med dolžnikom in upnikom, sprememba sektorja nerezidenta, države, valute.

’Končno stanje’: vpiše se vrednost terjatve natečenih obresti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec ‘Kratkoročni del končnega stanja’ se vpiše del končnega stanja s preostalim dospetjem do vključno enega leta glede na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. Tega stolpca se ne izpolnjuje pri ‘Vrsti instrumenta’ E (ostali lastniški deleži). V stolpec ‘Zapadle neplačane obresti’ se ločeno prikaže to kategorijo stanja terjatve.

5.12. B. OBVEZNOSTI

B.1. SPLOŠNO

'Vrsta instrumenta':

F =       finančno posojilo
 S =       sindicirano posojilo
 R =       posojilo na podlagi repo poslov z vrednostnimi
           papirji
 T =       dolgoročni trgovinski kredit
 E =       ostali lastniški deleži
 O =       ostalo

'Kapitalska povezanost med dolžnikom in upnikom':

11 =      obveznosti do tujih neposrednih vlagateljev
           (nerezidentov, ki imajo 10 ali več % vrednosti
           lastniških deležev v družbi poročevalki)
 12 =      
           
           obveznosti do družb, ki pripadajo skupinam 
           tujih neposrednih vlagateljev
 21 =      obveznosti do tujih prejemnikov neposrednih
           naložb (nerezidentov, kjer je poročevalec
           udeležen z 10 ali več % vrednosti lastniških
           deležev)
 22 =      obveznosti do družb v skupinah tujih prejemnikov
           neposrednih naložb
 3 =      obveznosti do ostalih nerezidentov

‘Sektor nerezidenta’:

S.11 = nefinančne družbe
S.121 = centralna banka
S.122 = druge denarne finančne družbe, ki sprejemajo vloge, razen centralne banke
S.123 = skladi denarnega trga
S.124 = investicijski skladi razen skladov denarnega trga
S.125 = drugi finančni posredniki razen zavarovalnih družb in pokojninskih skladov
S.126 = izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti
S.127 = lastne finančne institucije in posojilodajalci
S.128 = zavarovalne družbe
S.129 = pokojninski skladi
S.13 = država
S.14 = gospodinjstva
S.15 = nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve za gospodinjstva

'Ročnost':

K =      kratkoročna (zapadlost do vključno enega leta)
 D =      dolgoročna (zapadlost daljša od enega leta)

'Država / Mednarodna institucija': vpiše se numerično šifro države nerezidenta iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije / organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Valuta': vpiše se numerično šifro valute iz šifranta ISO 4217.

'Garancija Republike Slovenije':

0 =       Republika Slovenije ni garant
 1 =       Republika Slovenije je garant

B.2. GLAVNICA IN OBRESTI

GLAVNICA:

'Začetno stanje': vpiše se vrednost obveznosti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Povečanje': vpiše se vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri finančnem posojilu se vpiše vrednost koriščenja sredstev v mesecu, za katerega se poroča. Pri dolgoročnem trgovinskem kreditu se vpiše vrednost uvoza blaga ali storitve. Vpišejo se tudi podatki o prekvalifikacijah kapitala (poročanje tudi na poročilu SN) in obveznic oziroma drugih oblik instrumentov v dolžniške instrumente o kapitalizaciji obresti ter pogodbeno dogovorjene spremembe ročnosti.

'Zmanjšanje': vpiše se vrednost odplačil glavnice v mesecu, za katerega se poroča in podatke o prekvalifikacijah obveznosti v druge oblike instrumentov (lastniški delež – poročanje tudi na poročilu SN, obveznico oziroma instrument denarnega trga) ter pogodbeno dogovorjene spremembe ročnosti.

'Ostale spremembe': vpiše se podatke o enostranskih odpisih in vseh ostalih spremembah po pogodbi, kot so sprememba kapitalske povezanosti med dolžnikom in upnikom, sprememba sektorja nerezidenta, države, valute.

'Končno stanje': vpiše se vrednost obveznosti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec 'Od tega zapadla neplačana glavnica' se ločeno prikaže to kategorijo stanja obveznosti.

’Končno stanje’: vpiše se vrednost obveznosti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec ‘Kratkoročni del končnega stanja’ se vpiše del končnega stanja s preostalim dospetjem do vključno enega leta glede na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. Tega stolpca se ne izpolnjuje pri ‘Vrsti instrumenta’ E (ostali lastniški deleži). V stolpec ‘Zapadla neplačana glavnica’ se ločeno prikaže to kategorijo stanja obveznosti.

OBRESTI:

'Začetno stanje natečenih (obračunanih) obresti': vpiše se vrednost obveznosti natečenih obresti na prvi dan meseca, za katerega se poroča. Začetno stanje, ki ima vedno pozitivno vrednost, mora biti enako končnemu stanju predhodnega meseca.

'Natečene (obračunane) obresti': vpiše se vrednost natečenih obresti v mesecu, za katerega se poroča.

'Plačane obresti': vpiše se vrednost plačanih obresti v mesecu, za katerega se poroča in podatke o prekvalifikacijah obveznosti v druge oblike instrumentov (lastniški delež – poročanje tudi na poročilu SN, obveznico oziroma instrument denarnega trga) in o kapitalizaciji obresti.

'Ostale spremembe': vpiše se podatke o enostranskih odpisih in vseh ostalih spremembah po pogodbi, kot so sprememba kapitalske povezanosti med dolžnikom in upnikom, sprememba sektorja nerezidenta, države, valute.

’Končno stanje’: vpiše se vrednost obveznosti natečenih obresti na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. V stolpec ‘Kratkoročni del končnega stanja’ se vpiše del končnega stanja s preostalim dospetjem do vključno enega leta glede na zadnji dan meseca, za katerega se poroča. Tega stolpca se ne izpolnjuje pri ‘Vrsti instrumenta’ E (ostali lastniški deleži). V stolpec ‘Zapadle neplačane obresti’ se ločeno prikaže to kategorijo stanja obveznosti.