1. Predmet poročanja so:

• podatki o lastniških deležih rezidentov Slovenije v tujini (naložbe v prvem kolenu v tujini);
• podatki o lastniških deležih gospodarskih družb (v nadaljnjem besedilu: družbe) v prvem kolenu v tujini v drugih družbah v tujini (naložbe v drugem kolenu v tujini) pod pogojem, da so naložbe v prvem in drugem kolenu enake ali večje od 10 odstotkov;
• kazalci poslovanja družb v prvem kolenu v tujini ter vseh nadaljnjih naložb te družbe v tujini, ki so še pod njenim nadzorom pod pogojem, da so posamezne naložbe v prvem kolenu večje od 50 odstotkov;
• podatki o lastniških deležih nerezidentov v Sloveniji (naložbe v prvem kolenu v Sloveniji);
• podatki o lastniških deležih družbe v prvem kolenu v Sloveniji v drugih družbah v Sloveniji (naložbe v drugem kolenu v Sloveniji) pod pogojem, da so naložbe v prvem in drugem kolenu enake ali večje od 10 odstotkov.

2. Obvezniki poročanja

2.1. Obvezniki poročanja (v nadaljnjem besedilu: poročevalci) za ‘Letno poročilo o kapitalskih naložbah rezidentov v tujini – SN11, SN44’ so:

• rezidenti – pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki (v nadaljnjem besedilu: podjetniki) ter investicijske družbe in vzajemni skladi, ki so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju lastniki 10 ali več % deleža v kapitalu ali delnic pravnih oseb v tujini, vlagatelji v investicijske sklade v tujini, ustanovitelji podružnice v tujini (ki opravlja pridobitno dejavnost) oziroma posedujejo nepremičnino v tujini.
• za naložbe vzajemnih skladov in investicijskih družb ter vzajemnih pokojninskih skladov v lastniške deleže v tujini, ki so večji ali enaki 10% poročajo njihovi upravljalci (družbe za upravljanje, banke, zavarovalnice …).
• rezidenti – pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki (v nadaljnjem besedilu: podjetniki), ki so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju lastniki manj kot 10% deleža v kapitalu ali delnic pravnih oseb v tujini, vlagatelji v investicijske družbe in vzajemne sklade v tujini, oziroma posedujejo nepremičnino v tujini razen v primerih naložb, ki jih opravijo rezidenti - banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice, pokojninske družbe, družbe za upravljanje, investicijske družbe, vzajemni skladi, vzajemni pokojninski skladi, Kapitalska družba, Slovenska odškodninska družba in Sklad za razgradnjo NEK za svoj in za tuj račun.

2.2. Obvezniki poročanja (v nadaljnjem besedilu: poročevalci) za ‘Letno poročilo o kapitalskih naložbah nerezidentov v Sloveniji – SN22, SN55’ so:

• rezidenti, v katerih so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju nerezidenti (pravne in fizične osebe) lastniki 10 ali več % deleža v kapitalu ali delnic, ali ustanovitelji podružnice (ki opravlja pridobitno dejavnost), (so)ustanovitelji zavoda ali fundacije na ozemlju Republike Slovenije, ali lastniki investicijskih kuponov oziroma delnic investicijske druže.
• rezidenti, v katerih so na katerikoli dan v poročevalskem obdobju nerezidenti (pravne in fizične osebe) lastniki manj kot 10 % deleža v kapitalu ali delnic, ali lastniki investicijskih kuponov oziroma delnic investicijske družbe razen v primerih naložb s tistimi vrednostnimi papirji, ki so vpisani v centralni register nematerializiranih vrednostnih papirjev pri Klirinško depotni družbi.

3. Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se letno, do 20. 4. za preteklo leto, ki se konča z 31. 12. (v nadaljnjem besedilu: poročevalsko leto). Če se podatki v letnem poročilu SN za poročevalsko leto po revidiranju bilanc spremenijo ali pa pride do kakršne koli druge spremembe za pretekla poročevalska leta, je potrebno v 30 delovnih dneh po nastali spremembi predložiti popravljena poročila.
4. Način poročanja: poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.
5. Valuta poročanja: poročilo se izpolni v evrih (preračun po srednjem tečaju Banke Slovenije na dan 31. 12. poročevalskega leta).
6. Kapital: upošteva se celotni kapital, kot je določen v Slovenskih računovodskih standardih.
7. Uporaba kontnega načrta

V navodilu so navedeni okvirni konti, ki po Kontnem načrtu za gospodarske družbe (2008) pokrivajo to področje. V primeru sprememb kontnega načrta se ustrezno spremenijo tudi konti, ki so predpisani za poročanje.

Če poročevalec knjiži terjatve in obveznosti, ki so predmet tega navodila, na kontih, ki se razlikujejo od priporočenih v Kontnem načrtu za gospodarske družbe, mora poročevalec prilagoditi poročanje tako, da podatki ustrezajo vsebinski opredelitvi kontov, navedenih v tem navodilu.

8. Navodilo za izpolnjevanje letnega poročila KAPITALSKE NALOŽBE REZIDENTOV V TUJINI – SN11, SN44

8.1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije.

'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca.

'Odgovorna oseba': vpiše se priimek in ime odgovorne osebe.

'Telefonska številka odgovorne osebe'

'Sestavljavec poročila': vpiše se priimek in ime osebe, ki je sestavila poročilo.

'Telefonska številka sestavljavca poročila'

'Elektronski naslov sestavljavca poročila'

'Organizacijska oblika poročevalca': vpiše se

1- delniška družba, ki kotira na borzi

2- delniška družba, ki ne kotira na borzi

3- ostalo

'Obdobje': vpiše se poročevalsko leto poročila.

'Kraj in datum': vpiše se kraj in datum sestave poročila.

8.2 A. SEZNAM NALOŽB SN11, SN44

8.2.1. A.1. SN11 NALOŽBE POROČEVALCA V PRVEM KOLENU V TUJINI oziroma naložbe v kapital ali delnice pravnih oseb v tujini / v podružnice v tujini / v investicijske sklade v tujini / v nepremičnine v tujini

http://test1.klarena.si/zakonodaja/priloga/3247/1">

'Registrska številka naložbe v prvem kolenu': poročevalec vpiše evidenčno številko, pod katero se naložba vodi v Banki Slovenije.

registrska številka za posamezno naložbo v tujini je enaka na mesečnem in letnem poročilu.

‘Vrsta naložbe v prvem kolenu’: vpiše se ustrezna oznaka naložbe:

• 11/1 (naložba v obstoječo družbo) – v primeru, ko je poročevalec od dotedanjih lastnikov kupil delež v kapitalu ali delnice že obstoječe družbe v tujini ali je vplačal sredstva za dokapitalizacijo in tako pridobil delež ali delnice že obstoječe družbe.
• 11/2 (naložba v novo družbo) – v primeru, ko je poročevalec vplačal delež v kapitalu ali delnice za ustanovitev nove družbe v tujini ali za dokapitalizacijo družbe, v kateri je bil (so)ustanovitelj. Poročevalec, ki je sodeloval pri ustanovitvi družbe v tujini kot (so)ustanovitelj, prikaže vrsto naložbe 11/2 v prvem in vseh naslednjih letih poročanja.
• 11/3 (naložba v nepremičnino) – v primeru, ko je poročevalec (so)lastnik nepremičnine v tujini.
• 11/4 (družba v ustanavljanju) – v primeru, ko je poročevalec sklenil pogodbo o (so)ustanovitvi družbe v tujini in vplačal kapitalski vložek ali delnice za (so)ustanovitev družbe v tujini, družba pa še ni registrirana pri pristojnem organu v tujini.
• 11/5 (izvenbilančna naložba) – v primeru, ko ima poročevalec kapitalsko naložbo (delež ali delnice) in / ali nepremičnine v tujini vodene kot izvenbilančna sredstva.
• 11/6 (podružnica v tujini) – v primeru, ko ima poročevalec podružnico v tujini, ki tam opravlja pridobitno dejavnost.
• 11/7 (naložba v investicijsko družbo v tujini) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v investicijsko družbo v tujini.
• 11/8 (družba v stečaju) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v družbi v tujini, ki je v stečaju ali likvidaciji.
• 11/9 (naložba v vzajemni sklad v tujini) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v vzajemnem skladu v tujini.
• 11/0 (naložba v vzajemni pokojninski sklad) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v vzajemnem pokojninskem skladu v tujini.

‘Tuji partner v prvem kolenu’ pri vrsti naložbe:

• 11/1, 11/2, 11/6, 11/8 se vpiše firmo in sedež družbe v tujini.
• 11/3 se vpiše vrsto nepremičnine (počitniški objekt, stanovanjski objekt, poslovna zgradba, zemljišče …) in kraj.
• 11/4 se vpiše predvideno firmo in sedež družbe.
• 11/5 se vpiše firmo in sedež družbe oziroma vrsto nepremičnine (počitniški objekt, stanovanjski objekt, poslovna zgradba, zemljišče …) in kraj.
• 11/7 se vpiše firmo investicijske družbe, firmo in sedež njene družbe za upravljanje v tujini.
• 11/9, 11/0 se vpiše ime vzajemnega (pokojninskega) sklada, firmo in sedež njegove družbe za upravljanje v tujini.

‘Organizacijska oblika tujega partnerja v prvem kolenu’: vpiše se:

1- delniška družba, ki kotira na borzi

2- delniška družba, ki ne kotira na borzi

3- ostalo

‘Država tujega partnerja v prvem kolenu’: vpiše se numerično šifro države, v kateri ima poročevalec naložbo, iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije/ organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

‘Dejavnost tujega partnerja v prvem kolenu’: vpiše se prevladujočo dejavnost tujega partnerja po Standardni klasifikaciji dejavnosti. Npr.: 29.100.

‘Delež kapitala v prvem kolenu v %’: vpiše se delež kapitala v odstotkih na dve decimalni mesti, ki ga ima poročevalec v celotnem kapitalu družbe v tujini ali v nepremičnini.

‘Država zadnjega nadzorovanega tujega partnerja (delež poročevalca > 50%): vpiše se numerično šifro države, v kateri se nahaja zadnja družba v verigi družb, v kateri ima poročevalec nadzor, iz šifranta ISO 3166.

8.2.2. A.2. SN44 NALOŽBE TUJEGA PARTNERJA V PRVEM KOLENU V DRUGIH DRUŽBAH V TUJINI (lastniški delež >= 10%)

Ta del izpolnijo samo poročevalci, ki imajo 10 ali več odstotne lastniške deleže v tujih partnerjih, ti pa imajo ravno tako 10 ali več odstotne lastniške deleže v drugih družbah v tujini (naložbe v drugem kolenu).

http://test1.klarena.si/zakonodaja/priloga/3248/2">

‘Delež kapitala tujega partnerja v drugih družbah v tujini v %’: vpiše se delež kapitala v odstotkih na dve decimalni mesti, ki ga ima družba v prvem kolenu v tujini v celotnem kapitalu družbe v drugem kolenu v tujini. V primeru, da se naložba v poročevalskem letu zapre oziroma se zniža pod 10 odstotkov, se vpiše 0.

‘Registrska številka naložbe v drugem kolenu’: poročevalec vpiše evidenčno številko, ki mu jo je Banka Slovenije posredovala ob potrditvi poročila, razen v prvem letu poročanja, ko pusti to polje prazno.

‘Vrsta naložbe v drugem kolenu’: vpiše se ustrezna oznaka naložbe:

• 44/1 (naložba v obstoječo družbo) – v primeru, ko je družba v prvem kolenu v tujini od dotedanjih lastnikov kupila delež v kapitalu ali delnice v drugi že obstoječi družbi v tujini (v drugem kolenu), ali je vplačala sredstva za dokapitalizacijo in tako pridobila delež ali delnice v drugi že obstoječi družbi v tujini (v drugem kolenu).

V primeru, ko poročevalec pridobi naložbo v obstoječi družbi v prvem kolenu v tujini, slednja pa že ima naložbo v drugem kolenu v tujini, se naložba šteje za naložbo v obstoječo družbo (44/1) ne glede na to ali je družba v prvem kolenu (so)ustanoviteljica družbe v drugem kolenu ali ne.

• 44/2 (naložba v novo družbo) – v primeru, ko je družba v prvem kolenu v tujini vplačala delež ali delnice za (so)ustanovitev nove družbe v drugem kolenu v tujini. Za družbo v prvem kolenu v tujini, ki je sodelovala pri ustanovitvi družbe v tujini kot (so)ustanoviteljica, poročevalec prikaže vrsto naložbe 44/2 v prvem in vseh naslednjih letih poročanja.

‘Tuji partner v drugem kolenu’: vpiše se firmo in sedež družbe v drugem kolenu v tujini, v kateri ima družba v prvem kolenu v tujini 10 ali več odstoten kapitalski delež.

‘Država tujega partnerja v drugem kolenu’: vpiše se numerično šifro države družbe v drugem kolenu iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije/ organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

‘Dejavnost tujega partnerja v drugem kolenu’: vpiše se prevladujočo dejavnost družbe v drugem kolenu po Standardni klasifikaciji dejavnosti. Npr.: 29.100.

8.3. B. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN11

B.1. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN11 – KNJIGOVODSKE VREDNOSTI STANJ – poroča se za naložbe v delniške družbe, ki ne kotirajo in ostale oblike naložb

Za naložbe v delniške družbe, ki ne kotirajo na borzi in vse ostale organizacijske oblike naložb se poroča po knjigovodski vrednosti iz bilance te tuje družbe (kapital glede na odstotek lastništva). Morebitne razlike med tržno in knjigovodsko vrednostjo nakupov in prodaj lastniških deležev se prikažejo v polju ‘Ostale spremembe’.

B.2. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN11 – TRŽNE VREDNOSTI – poroča se za naložbe v delniške družbe, ki kotirajo

Poroča se po tržni vrednosti za naložbe v delniške družbe, ki kotirajo na borzi.

B.3. STANJE NALOŽB SN11 – KNJIGOVODSKE VREDNOSTI STANJ – poroča se za naložbe v delniške družbe, ki kotirajo

Poroča se knjigovodska vrednost iz bilance tuje družbe za naložbe v delniške družbe, ki kotirajo na borzi.

Če se portfolio naložba (lastniški delež <10%) spremeni v neposredno (lastniški delež >=10%), poročevalec, ki s tem postane obveznik poročanja na poročilu SN11, prikaže:

• v polju 'Vrednost deleža v kapitalu 31.12. preteklega leta' vrednost portfolio naložbe in spremembo pojasni v opombi.
• Če je poročevalec imel v poročevalskem letu najprej nakupe / prodaje portfolio naložb, za katere mu v skladu s temi navodili (2. Obvezniki poročanja) ni potrebno predlagati mesečnih poročil SN11-T, mora v letnem poročilu vrednost teh nakupov / prodaj prikazati v polju 'Ostale spremembe'.

Poročevalec poroča knjigovodsko vrednost nepremičnin. V primeru, da je nepremičnina dokončno amortizirana, se poroča preostalo vrednost (vrednost za katero podjetje meni, da bi jo dobilo ob prodaji).

Okvirni konti

del 01        Naložbene nepremičnine (del, ki se nanaša na
               nepremičnine v tujini)
 del 02        Nepremičnine (del, ki se nanaša na nepremičnine
               v tujini)
 del 03        Popravek in oslabitev vrednosti nepremičnin
               (del, ki popravlja del 02)
 del 060       Dolgoročne finančne naložbe v delnice in deleže
               družb v skupini, razporejene in izmerjene po
               nabavni vrednosti (del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 061       Dolgoročne finančne naložbe v delnice in deleže
               družb v skupini, razporejene in izmerjene po
               pošteni vrednosti prek poslovnega izida (del,
               ki se nanaša na nerezidente)
 del 062       Dolgoročne finančne naložbe v delnice in deleže
               družb v skupini, razporejene in izmerjene po
               pošteni vrednosti prek kapitala (del, ki se
               nanaša na nerezidente)
 del 063       Dolgoročne finančne naložbe v delnice in deleže
               pridruženih družb in skupaj obvladovanih družb,
               razporejene in izmerjene po nabavni vrednosti
               (del, ki se nanaša na nerezidente)
 del 064       Dolgoročne finančne naložbe v delnice in deleže
               pridruženih družb in skupaj obvladovanih družb,
               razporejene in izmerjene po pošteni vrednosti
               prek poslovnega izida (del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 065       Dolgoročne finančne naložbe v delnice in deleže
               pridruženih družb in skupaj obvladovanih družb,
               razporejene in izmerjene po pošteni vrednosti
               prek kapitala (del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 066       Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene
               in izmerjene po nabavni vrednosti (naložbe v
               druge družbe – del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 067       Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene
               in izmerjene po pošteni vrednosti prek
               poslovnega izida (naložbe v druge družbe – del,
               ki se nanaša na nerezidente)
 del 068       Druge dolgoročne finančne naložbe, razporejene
               in izmerjene po pošteni vrednosti prek kapitala
               (naložbe v druge družbe – del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 069       Oslabitev vrednosti dolgoročnih finančnih
               naložb (naložbe v odvisne, pridružene in druge
               družbe – del, ki se nanaša na nerezidente)
 del 170       Kratkoročne finančne naložbe v delnice in
               deleže družb v skupini, razporejene in
               izmerjene po nabavni vrednosti (del, ki se
               nanaša na nerezidente)
 del 171       Kratkoročne finančne naložbe v delnice in
               deleže družb v skupini, razporejene in
               izmerjene po pošteni vrednosti prek poslovnega
               izida (del, ki se nanaša na nerezidente)
 del 172       Kratkoročne finančne naložbe v delnice in
               deleže družb v skupini, razporejene in
               izmerjene po pošteni vrednosti prek kapitala
               (del, ki se nanaša na nerezidente)
 del 173       Kratkoročne finančne naložbe v delnice in
               deleže pridruženih družb in skupaj obvladovanih
               družb, razporejene in izmerjene po nabavni
               vrednosti (del, ki se nanaša na nerezidente)
 del 174       Kratkoročne finančne naložbe v delnice in
               deleže pridruženih družb in skupaj obvladovanih
               družb, razporejene in izmerjene po pošteni
               vrednosti prek poslovnega izida (del, ki se
               nanaša na nerezidente)
 del 175       Kratkoročne finančne naložbe v delnice in
               deleže pridruženih družb in skupaj obvladovanih
               družb, razporejene in izmerjene po pošteni
               vrednosti prek kapitala (del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 176       Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene
               in izmerjene po nabavni vrednosti (naložbe v
               druge družbe – del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 177       Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene
               in izmerjene po pošteni vrednosti prek
               poslovnega izida (naložbe v druge družbe – del,
               ki se nanaša na nerezidente)
 del 178       Druge kratkoročne finančne naložbe, razporejene
               in izmerjene po pošteni vrednosti prek kapitala
               (naložbe v druge družbe – del, ki se nanaša na
               nerezidente)
 del 179       Oslabitev vrednosti kratkoročnih finančnih
               naložb (naložbe v odvisne, pridružene in druge
               družbe – del, ki se nanaša na nerezidente)

‘Registrska številka naložbe’: glejte točko 8.2.1. A.1.SN11 Naložbe poročevalca v prvem kolenu v tujini / 'Registrska številka naložbe v prvem kolenu'.

'ISIN koda': vpiše se ISIN koda tujega lastniškega vrednostnega papirja. V primeru, da ima delniška družba več vrst delnic z različnimi ISIN kodami, se v delu B. vpisujejo zneski za vsako posamezno ISIN kodo.

'Oznaka/vrsta vrednostnega papirja': vpiše se oznako / vrsto tujega lastniškega vrednostnega papirja za posamezno ISIN kodo.

‘Vrednost deleža v kapitalu 31.12. preteklega leta’: vpišejo se podatki iz poročila predhodnega poročevalskega leta (stolpec 11, del B. Stanje in spremembe naložb SN11).

‘Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost’ in 'Zmanjšanje deleža v kapitalu – tržna vrednost': vpišejo se povečanja in zmanjšanja s pozitivnim predznakom, razen v primeru zapiranja naložb z negativno vrednostjo lastniškega kapitala, ko se zapiranje prikaže v stolpcu 'Zmanjšanje deleža v kapitalu' z negativnim predznakom. Vpišejo se spremembe vrednosti deleža poročevalca v kapitalu družbe v tujini, kot so:

• udeležba / zmanjšanje udeležbe domačega kapitala v družbah v tujini (v denarju, stvarni vložki, stvarni prevzem);
• udeležba/zmanjšanje udeležbe domačega kapitala v investicijskih družbah in vzajemnih skladih v tujini;
• vplačani presežek kapitala;
• priliv iz stečajne mase po sodni izvršbi;
• brezplačen prenos deleža med rezidentom in nerezidentom;
• nakup / prodaja nepremičnin v tujini;
• pobot obveznosti za vplačilo kapitala s terjatvijo do tretje osebe;
• zmanjšanje celotnega kapitala za udeležbo nelastnikov na dobičku;
• kritje izgube preteklih let iz tekočega dobička ali v breme izrednih prihodkov;
• ostala relevantna povečanja in zmanjšanja;
• prekvalifikacijah dolžniških instrumentov v kapital in obratno;

'Čisti dobiček/izguba': poročevalec vpiše vrednost svojega deleža v čistem dobičku / izgubi poročevalskega leta (dobiček s pozitivnim predznakom, izgubo z negativnim predznakom), ki mu v tem letu pripada kot vlagatelju v celotnem dobičku / izgubi družbe v tujini po plačanem davku v skladu z njegovim deležem v kapitalu ali s posebnim dogovorom med družbeniki.

'Od tega izredni dobiček/izguba': poročevalec vpiše vrednost svojega deleža v izrednem dobičku / izgubi poročevalskega leta (dobiček s pozitivnim predznakom, izgubo z negativnim predznakom), ki mu v tem letu pripada kot vlagatelju v celotnem izrednem dobičku / izgubi družbe v tujini v skladu z njegovim deležem v kapitalu ali s posebnim dogovorom med družbeniki.

'Izplačani dobiček in dobiček razporejen za izplačilo v poročevalskem letu': poročevalec vpiše dobiček (s pozitivnim predznakom), ki mu je bil v poročevalskem letu izplačan oziroma razporejen za izplačilo ne glede na to, iz katerega poslovnega leta izvira:

• transfer dobička od udeležbe v kapitalu v državo skupaj z davkom ob transferu,
• dobiček tekočega ali preteklih let razporejen za izplačilo, a še ne izplačan v poročevalskem letu skupaj z davkom,
• izplačani dobiček kot akontacija v poročevalskem letu skupaj z davkom.

Če poročevalec v poročilo vpiše dobiček v poročevalskem letu, ko mu je bil razporejen za izplačilo, ga ne prikaže ponovno v letu, ko mu je bil izplačan.

'Tečajne spremembe': vpišejo se spremembe (s pozitivnim ali negativnim predznakom), ki pojasnjujejo razliko med stanjem, preračunanim v evre konec predhodnega leta in stanjem, preračunanim v evre konec tekočega leta, za katerega se poroča, in niso posledica poslovnih dogodkov oziroma transakcij, prekvalifikacij, odpisov ipd., temveč so posledica gibanja srednjih tečajev Banke Slovenije, ki se uporabljajo za preračun iz originalnih valut v evre.

'Ostale spremembe': vpišejo se podatki (s pozitivnim ali negativnim predznakom) o:

• povečanju celotnega kapitala za pokrivanje izgube, spremenjene v obveznost do nerezidenta;
• odpisu kapitala (likvidacija, stečaj);
• prenosih kapitala med dvema rezidentoma;
• presežkih iz prevrednotenja;
• prenehanju poročanja ob pripojitvi;
• začetku poročanja po pripojitvi;
• dobro ime;
• razlika med knjigovodsko in tržno vrednostjo nakupov in prodaj;
• razlika v pošteni / tržni vrednosti med poročevalskim in predhodnim letom, cenovne spremembe tržne vrednosti delnic;
• zmanjšanje celotnega kapitala za dobiček preteklih let, spremenjen v finančni kredit in obratno;
• druge spremembe sestavin kapitala.

'Vrednost deleža v kapitalu 31.12. poročevalskega leta': Vpišejo se podatki o vrednosti skupnega kapitala v evrih za poročevalsko leto. Podatki imajo lahko pozitiven ali negativen predznak.

'Opombe' vpiše se:

• vrsta in znesek transakcije, ki je poročevalec ne zna razvrstiti. Ob tem navede tudi stolpec, v katerega je uvrstil dvomljivo transakcijo;
• drugo.

8.4. C. KAZALCI POSLOVANJA TUJIH PARTNERJEV, V KATERIH IMA POROČEVALEC NADZOR

Poročevalec izpolni ta del samo za tiste družbe v tujini, v katerih ima nadzor.

Podatki se nanašajo na celotno poslovanje družbe v tujini in ne samo na del, ki se nanaša na poročevalca.

http://test1.klarena.si/zakonodaja/priloga/3249/3">

Če v poročevalskem letu pride do zapiranja ali zmanjšanja naložbe SN11 na 50 ali manj odstotkov, dela C ni potrebno izpolniti.

'Registrska številka naložbe v prvem kolenu': glejte točko 8.2.1. A.1.SN11 Naložbe poročevalca v prvem kolenu v tujini / 'Registrska številka naložbe v prvem kolenu'.

'Država nadzorovanih tujih družb': vpiše se numerično šifro države (iz šifranta ISO 3166), v kateri se nahajajo tuje družbe, v katerih ima poročevalec neposreden ali posreden nadzor.

'Dejavnosti nadzorovanih tujih družb': vpiše se prevladujočo dejavnost tujih družb iz Standardne klasifikacije dejavnosti. Npr.: 29.100.

‘Število nadzorovanih tujih družb ‘: vpiše se skupno število nadzorovanih družb v posamični državi in dejavnosti.

'Število zaposlenih': vpiše se povprečno število zaposlenih delavcev v nadzorovanih družbah v tujini v poročevalskem letu na podlagi delovnih ur v tem obdobju.

'Stroški za zaposlene': vpišejo se stroški za zaposlene, ki jih imajo nadzorovane družbe v tujini.

'Proizvod': vpiše se kosmati donos iz poslovanja družb v tujini – zmanjšan za nabavno vrednost prodanega blaga družb v tujini v poročevalskem letu.

• Če ima poročevalec večinski delež v banki v tujini, vpiše vrednost proizvoda, ki se nanaša na tujo banko in se izračuna na naslednji način:
• prihodki od obresti in podobni prihodki (+)
• prihodki - dividende iz tržnih vrednostnih papirjev (+)
• odhodki za obresti in podobni odhodki (-)
• prejete provizije (+)
• čisti dobički ali izguba iz finančnih poslov (+/-)
• drugi prihodki iz poslovanja (+)

Prihodki iz revalorizacijskega izida se ne zajamejo.

• Če ima poročevalec večinski delež v zavarovalnici v tujini, vpiše vrednost proizvoda, ki se nanaša na tujo zavarovalnico in se izračuna na naslednji način:
• obračunane kosmate premije (+)
• sprememba kosmatih prenosnih premij (+/-)
• portfolio prihodki od naložb (+)
• drugi čisti zavarovalni prihodki (+)
• prihodki od drugih pomožnih storitev (+)
• obračunani kosmati zneski škod (-)
• sprememba kosmatih škodnih rezervacij (+/-)
• neto znesek kapitalskih dobičkov in izgub – realiziranih in nerealiziranih (+/-)
• sprememba kosmatih matematičnih rezervacij (+/-)
• čisti odhodki za bonuse in popuste (-)
• sprememba izravnalnih rezervacij (+/-)
• sprememba drugih čistih zavarovalno-tehničnih rezervacij (+/-)

'Vmesna poraba': vpiše se stroške materiala, stroške storitev in druge odhodke poslovanja podjetja v tujini v poročevalskem letu.

• Če ima poročevalec večinski delež v banki v tujini, vpiše vrednost vmesne porabe, ki se nanaša na tujo banko in se izračuna na naslednji način:
• stroški materiala (+)
• stroški storitev (+)
• drugi upravni stroški (+)
• drugi operativni stroški (+)
• Če ima poročevalec večinski delež v zavarovalnici v tujini, vpiše vrednost vmesne porabe, ki se nanaša na tujo zavarovalnico in se izračuna na naslednji način:
• pozavarovalna bilanca (izid)
• stroški pridobivanja zavarovanj – provizije (-)
• drugi zunanji izdatki za blago in storitve – ostali obratovalni stroški (-)

'Izvoz – odprema blaga in storitev': vpiše se vrednost celotnega izvoza in odpreme blaga in storitev nadzorovanih družb v tujini v poročevalskem letu.

'Od tega: izvoz blaga in storitev podjetjem v skupini': vpiše se vrednost izvoza in odpreme blaga in storitev nadzorovanih družb v tujini podjetjem v skupini v poročevalskem letu.

'Uvoz – prejem blaga in storitev': vpiše se vrednost celotnega uvoza in prejema blaga in storitev nadzorovanih družb v tujini v poročevalskem letu.

'Od tega: uvoz blaga in storitev od podjetij v skupini': vpiše se vrednost uvoza in prejema blaga in storitev nadzorovanih družb v tujini od podjetij v skupini v poročevalskem letu.

'Bruto investicije v opredmetena osnovna sredstva' vpišejo se:

• nakupi (fizično ustvarjenih) lastnih osnovnih sredstev v tekočem oz. poročevalskem letu;
• posodobitve, rekonstrukcije in prenove na že obstoječih osnovnih sredstvih;
• lastna izgradnja osnovnih sredstev in pridobitev le-teh brez plačila;
• nabavna vrednost osnovnih sredstev v finančnem najemu (lizing);
• naložbena nepremičnina, če je razvidno, da bo prinašala gospodarske koristi v obliki najemnin oz. povečanje vrednosti in če je njeno nabavno vrednost možno izmeriti.

'Skupni notranji odhodki za R&R': vpiše se notranje odhodke za razvojno in raziskovalno delo katerega glavni cilj je nadaljnja tehnična izboljšava proizvoda ali procesa.

'Število oseb, ki delajo na področju R&R': vpiše se število oseb, ki delajo na področju razvoja in raziskav.

9. Navodilo za izpolnjevanje letnega poročila KAPITALSKE NALOŽBE NEREZIDENTOV V SLOVENIJI – SN22, SN55

9.1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra

Slovenije.

'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca.

'Odgovorna oseba': vpiše se priimek in ime odgovorne osebe.

'Telefonska številka odgovorne osebe'

'Sestavljavec poročila': vpiše se priimek in ime osebe, ki je sestavila poročilo.

'Telefonska številka sestavljavca poročila'

'Elektronski naslov sestavljavca poročila'

'Organizacijska oblika poročevalca': vpiše se

1- delniška družba, ki kotira na borzi

2- delniška družba, ki ne kotira na borzi

3- ostalo

'Obdobje': vpiše se poročevalsko leto poročila.

'Kraj in datum': vpiše se kraj in datum sestave poročila.

9.2. A. SEZNAM NALOŽB SN22, SN55

9.2.1. A.1. SN22 NALOŽBE NEREZIDENTOV V SLOVENIJI oziroma naložbe v kapital ali delnice poročevalca / v domače investicijske družbe in vzajemne sklade

http://test1.klarena.si/zakonodaja/priloga/3250/4">

'Registrska številka naložbe': poročevalec vpiše evidenčno številko, ki mu jo je Banka Slovenije posredovala ob potrditvi poročila.

registrska številka za posamezno naložbo je enaka na mesečnem in letnem poročilu.

'Vrsta naložbe': vpiše se ustrezno oznako naložbe:

• 22/1 (naložba v obstoječo družbo) – v primeru, ko je nerezident kupil delež v kapitalu ali delnice od dotedanjega lastnika v domači družbi (poročevalki) ali jo je dokapitaliziral.
• 22/2 (naložba v novo družbo) – v primeru, ko je nerezident vplačal delež ali delnice za (so)ustanovitev ali povečanje lastniškega kapitala v domači družbi (poročevalki), če je bil (so)ustanovitelj te družbe. Če je nerezident sodeloval pri ustanovitvi družbe kot (so)ustanovitelj, mora poročevalec vnesti vrsto naložbe 22/2 v prvem in vseh naslednjih letih poročanja.
• 22/3 (podružnica) – izpolnijo podružnice v Sloveniji, ki so jih ustanovile tuje družbe na podlagi Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1) – Uradni list RS, št. 42/06 in ki v Sloveniji opravljajo pridobitno dejavnost.
• 22/4 (zavodi in fundacije) – izpolnijo zavodi in fundacije, pri katerih so nerezidenti udeleženi v kapitalu ali imajo pravico odločanja.
• 22/5 (naložba v domačo investicijsko družbo) – v primeru, ko ima nerezident naložbo v domači investicijski družbi.
• 22/6 (naložba v domači vzajemni sklad) – v primeru, ko ima nerezident naložbo v domačem vzajemnem skladu.
• 22/7 (naložba v domači vzajemni pokojninski sklad) – v primeru, ko ima nerezident naložbo v domačem pokojninskem vzajemnem skladu.

'Tuji partner, ki ima naložbo v poročevalcu':

• 'Firma/ime in priimek': vpiše se firmo / ime investicijskega sklada v tujini oziroma priimek in ime nerezidenta – fizične osebe
• 'Sedež/stalno prebivališče': vpiše se sedež družbe / investicijskega sklada oziroma naslov stalnega prebivališča tuje fizične osebe.

'Organizacijska oblika tujega partnerja': vpiše se:

• 1- delniška družba, ki kotira na borzi
• 2- delniška družba, ki ne kotira na borzi
• 3- ostalo

'Država tujega partnerja': vpiše se numerično šifro države nerezidenta iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije /organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Dejavnost tujega partnerja': vpiše se prevladujočo dejavnost tujega partnerja iz Standardne klasifikacije dejavnosti. Npr.: 29.100.

'Delež kapitala v %': vpiše se delež naložbe v odstotkih na dve decimalni mesti, ki ga ima nerezident

v celotnem kapitalu poročevalca. Za fizične osebe iz iste države, katerih skupni delež kapitala ne dosega 10 odstotkov, lahko poročevalec predloži eno poročilo.

'Država nadzora (delež tujega partnerja > 50%)': vpiše se numerično šifro države (iz šifranta ISO 3166) tistega končnega tujega vlagatelja, ki sam ni pod nadzorom druge institucionalne enote, v verigi neposrednih naložb pa ima posredno kontrolni delež v kapitalu poročevalca. V primeru, da država nadzora ni znana (vedno pa v primeru fizičnih oseb), se vpiše državo tujega partnerja v prvem kolenu.

9.2.2. A.2. SN55 NALOŽBE POROČEVALCA V DRUGIH DOMAČIH DRUŽBAH

Ta del izpolnjujejo samo tisti poročevalci, ki imajo 10 ali več odstotne lastniške deleže v domačih družbah, pod pogojem, da imajo posamezni nerezidenti 10 ali več odstotne lastniške deleže v poročevalcu.

http://test1.klarena.si/zakonodaja/priloga/3251/5">

'Registrska številka naložbe': poročevalec vpiše evidenčno številko, ki mu jo je Banka Slovenije posredovala ob potrditvi poročila, razen v prvem letu poročanja, ko pusti to polje prazno.

'Vrsta naložbe' vpiše se ustrezno oznako naložbe:

• 55/1 (naložba v obstoječo družbo): v primeru, ko je poročevalec v lasti nerezidenta kupil kapitalski delež ali delnice v drugi že obstoječi domači družbi ali jo je dokapitaliziral, ni pa bil njen (so)ustanovitelj.

V primeru, ko nerezident pridobi naložbo v poročevalcu, ta pa že ima naložbo v drugi domači družbi v Sloveniji, se naložba šteje za naložbo v obstoječo družbo (SN55/1) ne glede na to ali je poročevalec (so)ustanovitelj druge domače družbe ali ne.

• 55/2 (naložba v novo družbo) – v primeru, ko je poročevalec vplačal kapitalski delež ali delnice za (so)ustanovitev druge domače družbe ali jo je dokapitaliziral. V tem primeru prikaže vrsto naložbe 55/2 v prvem in vseh naslednjih letih poročanja.

'Domača družba, v kateri ima poročevalec naložbo': vpiše se sedemmestno matično številko iz Poslovnega registra Slovenije, firmo in sedež družbe.

'Delež kapitala v %': vpiše se delež kapitala v odstotkih na dve decimalni mesti, ki ga ima poročevalec v celotnem kapitalu druge domače družbe. V primeru, da se naložba v poročevalskem letu zapre oziroma se zmanjša pod 10 odstotkov, se vpiše 0.

9.3. B. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN22

B.1. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN22 – KNJIGOVODSKE VREDNOSTI STANJ – poročajo delniške družbe, ki ne kotirajo in ostale oblike družb

Poroča se po knjigovodski vrednosti iz bilance družbe. Morebitne razlike med tržno in knjigovodsko vrednostjo nakupov in prodaj lastniških deležev se prikažejo v polju “Ostale spremembe”.

B.2. STANJE IN SPREMEMBE NALOŽB SN22 – TRŽNE VREDNOSTI – poročajo delniške družbe, ki kotirajo

Poroča se po tržni vrednosti za naložbe v delniško družbo, ki kotira na borzi.

B.3. STANJE NALOŽB SN22- KNJIGOVODSKE VREDNOSTI STANJ – poročajo delniške družbe, ki kotirajo

Poroča se knjigovodska vrednost iz bilance družbe, ki kotira na borzi.

Če se portfolio naložba (lastniški delež <10%) spremeni v neposredno (lastniški delež >=10%), poročevalec, ki s tem postane obveznik poročanja na poročilu SN22, prikaže:

• v polju 'Vrednost deleža v kapitalu 31.12. preteklega leta' stanje portfolio naložbe in spremembo pojasni v opombi.
• Če je poročevalec imel v poročevalskem letu najprej nakupe / prodaje portfolio naložb, za katere mu v skladu s temi navodili (2. Obvezniki poročanja) ni potrebno predlagati mesečnih poročil SN22-T, mora v letnem poročilu vrednost teh nakupov / prodaj prikazati v polju 'Ostale spremembe'.

Okvirni konti

del 90Vpoklicani kapital (del, ki se nanaša na
       nerezidente)
 del 91Kapitalske rezerve (del, ki se nanaša na
       nerezidente)
 del 92Rezerve iz dobička (del, ki se nanaša na
       nerezidente)
 del 93Čisti dobiček ali čista izguba (del, ki se
       nanaša na nerezidente)
 del 95Presežek iz prevrednotenja (del, ki se nanaša
       na nerezidente)

'Registrska številka naložbe': glejte točko 9.2.1. A.1. SN22 Naložbe nerezidentov v poročevalcu 'Registrska številka naložbe'.

'ISIN koda': vpiše se ISIN kodo domačega lastniškega vrednostnega papirja poročevalca, ki jo določi Klirinško depotna hiša - glejte seznam ISIN kod za domače vrednostne papirje, ki je objavljen na spletnih straneh KDD (http://www.kdd.si/). V primeru, da ima delniška družba več vrst delnic z različnimi ISIN kodami, se v delu B. vpisujejo zneski za vsako posamezno ISIN kodo.

'Oznaka/vrsta vrednostnega papirja': vpiše se oznako / vrsto lastniškega vrednostnega papirja poročevalca za posamezno ISIN kodo.

'Vrednost deleža v kapitalu 31.12. preteklega leta': vpišejo se podatki iz poročila predhodnega poročevalskega leta (stolpec 10, del B Stanje in spremembe naložb SN22.).

'Povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost' in 'Zmanjšanje deleža v kapitalu – tržna vrednost': vpišejo se povečanja in zmanjšanja s pozitivnim predznakom, razen v primeru zapiranja naložb z negativno vrednostjo lastniškega kapitala, ko se zapiranje prikaže v stolpcu ‘Zmanjšanje deleža v kapitalu’ z negativnim predznakom. Vpišejo se spremembe vrednosti deleža nerezidenta v kapitalu družbe poročevalke, kot so:

• udeležba/zmanjšanje udeležbe tujega kapitala v domačih družbah (v denarju, stvarni vložki, stvarni prevzem);
• udeležba/zmanjšanje udeležbe tujega kapitala v domačih investicijskih družbah in vzajemnih skladih;
• povečanje kapitalskih rezerv v poročevalskem letu;
• povečanje naložb tujca v domači družbi z nakupom naložbe od druge domače osebe / prodaja deleža tujca v domači družbi drugi domači družbi;
• odliv iz stečajne mase po sodni izvršbi;
• brezplačen prenos deleža med rezidentom in nerezidentom;
• sprememba statusa rezident – nerezident;
• pobot terjatve za vplačilo kapitala z obveznostjo do tretje osebe;
• zmanjšanje celotnega kapitala za udeležbo nelastnikov na dobičku;
• kritje izgube preteklih let iz tekočega dobička ali v breme izrednih prihodkov;
• ostala relevantna povečanja in zmanjšanja;
• prekvalifikacijah dolžniških instrumentov v kapital in obratno;

'Čisti dobiček / izguba': poročevalec vpiše vrednost deleža v čistem dobičku/izgubi poročevalskega leta (dobiček s pozitivnim predznakom, izgubo z negativnim predznakom) iz izkaza poslovnega izida, ki v tem letu pripada nerezidentu v celotnem dobičku/izgubi poročevalca po plačanem davku v skladu z deležem nerezidenta v kapitalu, ali posebnim dogovorom med družbeniki.

'Od tega izredni dobiček/izguba': poročevalec vpiše vrednost deleža v izrednem dobičku / izgubi poročevalskega leta (dobiček s pozitivnim predznakom, izgubo z negativnim predznakom), ki v tem letu pripada nerezidentu v celotnem izrednem dobičku/izgubi poročevalca v skladu z deležem nerezidenta v kapitalu ali s posebnim dogovorom med družbeniki.

'Izplačani dobiček in dobiček razporejen za izplačilo v poročevalskem letu ': poročevalec vpiše dobiček (s pozitivnim predznakom), ki je bil v poročevalskem letu izplačan ali razporejen za izplačilo vlagatelju nerezidentu ne glede na to, iz katerega poslovnega leta izvira:

• transfer dobička od udeležbe v kapitalu skupaj z davkom ob transferu,
• dobiček tekočega ali preteklih let razporejen za izplačilo, a še ne izplačan v poročevalskem letu skupaj z davkom.

Če poročevalec vpiše dobiček v poročevalskem letu, ko je bil nerezidentu razporejen za izplačilo, ga ne prikaže ponovno v letu, ko mu je bil izplačan.

'Ostale spremembe': vpišejo se podatki (s pozitivnim ali negativnim predznakom) o:

• povečanju celotnega kapitala za pokrivanje izgube, spremenjene v obveznost do poročevalca;
• odpisu kapitala (likvidacija, stečaj);
• presežkih iz prevrednotenja;
• prenehanju poročanja ob pripojitvi;
• začetku poročanja po pripojitvi;
• prekvalifikaciji pogodbenih naložb v kapital;
• prenosu kapitala med dvema nerezidentoma;
• dobro ime;
• razlika med knjigovodsko in tržno vrednostjo nakupov in prodaj;
• razlika v pošteni vrednosti med poročevalskim in predhodnim letom;
• nakup lastnih delnic in lastnih poslovnih deležev;
• prekvalifikacijah dolžniških instrumentov v kapital in obratno;
• zmanjšanje celotnega kapitala za dobiček preteklih let spremenjen v finančni kredit;
• druge spremembe sestavin kapitala.

'Vrednost deleža v kapitalu 31.12. poročevalskega leta': vpiše se celotno vrednost deleža nerezidenta v kapitalu poročevalca v evrih na dan 31.12. za poročevalsko leto. Podatki imajo lahko pozitivni ali negativni predznak.

'Opombe' vpiše se:

• vrsta in znesek transakcije, ki je poročevalec ne zna razvrstiti. Ob tem navede tudi stolpec, v katerega je uvrstil dvomljivo transakcijo;
• drugo.

10. Usklajenost letnih in mesečnih poročil SN

Podatki na letnem poročilu morajo biti usklajeni z mesečnimi poročili v okviru enega leta kot sledi:

• Vsota vrednosti v polju 'povečanje lastniškega deleža' / 'zmanjšanje lastniškega deleža' na mesečnih poročilih mora biti enaka vrednosti v polju 'povečanje deleža v kapitalu – tržna vrednost' / 'zmanjšanje deleža v kapitalu – tržna vrednost' na letnem poročilu za posamezno registrsko številko naložbe. Razliko, ki nastane zaradi razhajanja med knjigovodsko in tržno vrednostjo, se prikaže v letnem poročilu v polju 'Ostale spremembe'.
• Vsota vrednosti v polju 'izplačani dobiček / dobiček razporejen za izplačilo v poročevalskem mesecu' na mesečnih poročilih mora biti enaka vrednosti v polju 'izplačani dobiček / dobiček razporejen za izplačilo v poročevalskem letu' na letnem poročilu za posamezno registrsko številko naložbe.