1. Predmet poročanja so:

• podatki o transakcijah lastniških deležev rezidentov Slovenije v tujini (naložbe v prvem kolenu v tujini);
• podatki o transakcijah lastniških deležev nerezidentov v Sloveniji (naložbe v prvem kolenu v Sloveniji);

2. Obvezniki poročanja

2.1. Obvezniki poročanja (v nadaljnjem besedilu: poročevalci) za ‘Mesečno poročilo o kapitalskih naložbah rezidentov v tujini – transakcije, SN11-T’ so:

• rezidenti – pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki (v nadaljnjem besedilu: podjetniki) ter investicijske družbe in vzajemni skladi, ki so v poročevalskem mesecu lastniki 10 ali več % deleža v kapitalu ali delnic pravnih oseb v tujini, vlagatelji v investicijske sklade v tujini, ustanovitelji podružnice v tujini (ki opravlja pridobitno dejavnost) oziroma posedujejo nepremičnino v tujini.
• za naložbe vzajemnih skladov in investicijskih družb ter vzajemnih pokojninskih skladov v lastniške deleže v tujini, ki so večji ali enaki 10 % poročajo njihovi upravljavci (družbe za upravljanje, banke, zavarovalnice …).
• rezidenti – pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki (v nadaljnjem besedilu: podjetniki), ki so na katerikoli dan v poročevalskem mesecu lastniki manj kot 10 % deleža v kapitalu ali delnic pravnih oseb v tujini, vlagatelji v investicijske družbe in vzajemne sklade v tujini, oziroma posedujejo nepremičnino v tujini razen v primerih naložb, ki jih opravijo rezidenti – banke, borznoposredniške družbe, zavarovalnice, pokojninske družbe, družbe za upravljanje, investicijske družbe, vzajemni skladi, vzajemni pokojninski skladi, Kapitalska družba, Slovenska odškodninska družba in Sklad za razgradnjo NEK za svoj in za tuj račun.

2.2. Obvezniki poročanja (v nadaljnjem besedilu: poročevalci) za 'Mesečno poročilo o kapitalskih naložbah nerezidentov v Sloveniji – transakcije, SN22-T' so:

• rezidenti, v katerih so na katerikoli dan v poročevalskem mesecu nerezidenti (pravne in fizične osebe) lastniki 10 ali več % deleža v kapitalu ali delnic, ali ustanovitelji podružnice (ki opravlja pridobitno dejavnost), (so)ustanovitelji zavoda ali fundacije na ozemlju Republike Slovenije, ali lastniki investicijskih kuponov oziroma delnic investicijske družbe.
• rezidenti, v katerih so na katerikoli dan v poročevalskem mesecu nerezidenti (pravne in fizične osebe) lastniki manj kot 10 % deleža v kapitalu ali delnic, ali lastniki investicijskih kuponov oziroma delnic investicijske družbe. razen v primerih naložb s tistimi vrednostnimi papirji, ki so vpisani v centralni register nematerializiranih vrednostnih papirjev pri Klirinško depotni družbi.

3. Rok za dostavo poročil Banki Slovenije: poroča se mesečno, najkasneje do 20. v mesecu za pretekli mesec. Poročila se sestavi le za mesece, v katerih so bile opravljene kapitalske transakcije.
4. Način poročanja: poroča se v elektronski obliki preko programa za poročanje, ki je dosegljiv na spletni strani Banke Slovenije skupaj z navodili za njegovo uporabo.
5. Valuta poročanja: poročilo se izpolni v evrih (preračun po srednjem tečaju Banke Slovenije na dan transakcije).
6. Kapital: upoštevajo se tržne transakcije za celotni kapital, kot je definiran v Slovenskih računovodskih standardih.
7. Uporaba kontnega načrta

V navodilu so navedeni okvirni konti, ki po Kontnem načrtu za gospodarske družbe (2008) pokrivajo to področje. V primeru sprememb kontnega načrta se ustrezno spremenijo tudi konti, ki so predpisani za poročanje.

Če poročevalec knjiži terjatve in obveznosti, ki so predmet tega navodila, na kontih, ki se razlikujejo od priporočenih v Kontnem načrtu za gospodarske družbe, mora poročevalec prilagoditi poročanje tako, da podatki ustrezajo vsebinski opredelitvi kontov, navedenih v tem navodilu.

8. Navodilo za izpolnjevanje mesečnega poročila KAPITALSKE NALOŽBE REZIDENTOV V TUJINI – SN11-T

8.1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra Slovenije.

'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca.

'Odgovorna oseba': vpiše se priimek in ime odgovorne osebe.

'Telefonska številka odgovorne osebe'

'Sestavljavec poročila': vpiše se priimek in ime osebe, ki je sestavila poročilo.

'Telefonska številka sestavljavca poročila'

'Elektronski naslov sestavljavca poročila'

'Organizacijska oblika poročevalca': vpiše se

• 1- delniška družba, ki kotira na borzi
• 2- delniška družba, ki ne kotira na borzi
• 3- ostalo

'Obdobje': vpiše se mesec in leto poročila.

'Kraj in datum': vpiše se kraj in datum sestave poročila.

8.2. A. SEZNAM NALOŽB SN11-T

SN11-T NALOŽBE POROČEVALCA V PRVEM KOLENU V TUJINI oziroma naložbe v kapital ali delnice pravnih oseb v tujini / v podružnice v tujini / v investicijske družbe in vzajemne sklade v tujini / v nepremičnine v tujini

http://test1.klarena.si/zakonodaja/priloga/3249/3">

'Registrska številka naložbe v prvem kolenu': poročevalec vpiše evidenčno številko, pod katero se naložba vodi v Banki Slovenije, razen pri prvem poročilu, ko pusti to polje prazno.

registrska številka za posamezno naložbo v tujini je enaka na mesečnem in letnem poročilu.

'Vrsta naložbe v prvem kolenu': vpiše se ustrezno oznako naložbe:

• 11/1 (naložba v obstoječo družbo) – v primeru, ko je poročevalec od dotedanjih lastnikov kupil delež v kapitalu ali delnice že obstoječe družbe v tujini ali je vplačal sredstva za dokapitalizacijo in tako pridobil delež ali delnice že obstoječe družbe.
• 11/2 (naložba v novo družbo) – v primeru, ko je poročevalec vplačal delež v kapitalu ali delnice za ustanovitev nove družbe v tujini ali za dokapitalizacijo družbe, v kateri je bil (so)ustanovitelj. Poročevalec, ki je sodeloval pri ustanovitvi družbe v tujini kot (so)ustanovitelj, prikaže vrsto naložbe 11/2 v prvem in vseh naslednjih poročilih.
• 11/3 (naložba v nepremičnino) – v primeru, ko je poročevalec (so)lastnik nepremičnine v tujini.
• 11/4 (družba v ustanavljanju) - v primeru, ko je poročevalec sklenil pogodbo o (so)ustanovitvi družbe v tujini in vplačal kapitalski vložek ali delnice za (so)ustanovitev družbe v tujini, družba pa še ni registrirana pri pristojnem organu v tujini.
• 11/5 (izvenbilančna naložba) – v primeru, ko ima poročevalec kapitalsko naložbo (delež ali delnice) in/ali nepremičnine v tujini vodene kot izvenbilančna sredstva.
• 11/6 (podružnica v tujini) – v primeru, ko ima poročevalec podružnico v tujini, ki tam opravlja pridobitno dejavnost.
• 11/7 (naložba v investicijsko družbo v tujini) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v investicijsko družbo v tujini.
• 11/8 (družba v stečaju) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v družbi v tujini, ki je v stečaju ali likvidaciji.
• 11/9 (naložba v vzajemni sklad v tujini) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v vzajemnem skladu v tujini.
• 11/0 (naložba v vzajemni pokojninski sklad) – v primeru, ko ima poročevalec naložbo v vzajemnem pokojninskem skladu v tujini.

'Tuji partner v prvem kolenu' pri vrsti naložbe:

• 11/1, 11/2, 11/6, 11/8 se vpiše firmo in sedež družbe v tujini.
• 11/3 se vpiše vrsto nepremičnine (počitniški objekt, stanovanjski objekt, poslovna zgradba, zemljišče …) in kraj.
• 11/4 se vpiše predvideno firmo in sedež družbe.
• 11/5 se vpiše firmo in sedež družbe oziroma vrsto nepremičnine (počitniški objekt, stanovanjski objekt, poslovna zgradba, zemljišče …) in kraj.
• 11/7 se vpiše firmo investicijske družbe ter firmo in sedež njene družbe za upravljanje v tujini.
• 11/9, 11/0 se vpiše ime vzajemnega (pokojninskega) sklada ter firmo in sedež njegove družbe za upravljanje v tujini.

'Organizacijska oblika tujega partnerja v prvem kolenu': vpiše se:

• 1- delniška družba, ki kotira na borzi
• 2- delniška družba, ki ne kotira na borzi
• 3- ostalo

'Država tujega partnerja v prvem kolenu': vpiše se numerično šifro države, v kateri ima poročevalec naložbo, iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije /organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Dejavnost tujega partnerja v prvem kolenu': vpiše se prevladujočo dejavnost tujega partnerja iz Standardne klasifikacije dejavnosti. Npr.: 29.100.

'Delež kapitala v prvem kolenu v %': vpiše se delež kapitala v odstotkih na dve decimalni mesti, ki ga ima poročevalec v celotnem kapitalu družbe v tujini ali v nepremičnini.

8.3. B. SPREMEMBE NALOŽB SN11-T

Poročevalec poroča o kapitalskih transakcijah po tržni vrednosti.

Poročevalec poroča o nakupu / investicijskem vzdrževanju / prodaji nepremičnin po tržni vrednosti.

Okvirni konti

Glejte VI. Poglavje, točko 8.3.

'Registrska številka naložbe': glejte točko 8.2. A. SEZNAM NALOŽB SN11-T.

'ISIN koda': vpiše se ISIN kodo tujega lastniškega vrednostnega papirja. V primeru, da ima delniška družba več vrst delnic z različnimi ISIN kodami, se v delu B. vpisujejo zneski za vsako posamezno ISIN kodo.

'Oznaka/vrsta vrednostnega papirja': vpiše se oznako / vrsto tujega lastniškega vrednostnega papirja za posamezno ISIN kodo.

'Povečanje deleža v kapitalu-tržna vrednost' in 'Zmanjšanje deleža v kapitalu-tržna vrednost': vpišejo se transakcije povečanja in zmanjšanja kapitala s pozitivnim predznakom po tržni vrednosti. Vpišejo se spremembe vrednosti deleža poročevalca v kapitalu družbe v tujini, kot so:

• udeležba / zmanjšanje udeležbe domačega kapitala v družbah v tujini (v denarju, stvarni vložki, stvarni prevzem);
• udeležba / zmanjšanje udeležbe domačega kapitala v investicijskih družbah in vzajemnih skladih v tujini;
• vplačani presežek kapitala;
• priliv iz stečajne mase po sodni izvršbi;
• brezplačen prenos deleža med rezidentom in nerezidentom;
• nakup / prodaja nepremičnin v tujini;
• pobot obveznosti za vplačilo kapitala s terjatvijo do tretje osebe;
• zmanjšanje celotnega kapitala za udeležbo nelastnikov na dobičku;
• kritje izgube preteklih let iz tekočega dobička ali v breme izrednih prihodkov;
• ostala relevantna povečanja in zmanjšanja;
• prekvalifikacijah dolžniških instrumentov v kapital in obratno;

'Izplačani dobiček in dobiček razporejen za izplačilo v poročevalskem mesecu': poročevalec vpiše dobiček (s pozitivnim predznakom), ki mu je bil v poročevalskem mesecu izplačan oziroma razporejen za izplačilo ne glede na to, iz katerega poslovnega leta izvira:

• transfer dobička od udeležbe v kapitalu v državo skupaj z davkom ob transferu,
• dobiček tekočega ali preteklih let razporejen za izplačilo, a še ne izplačan v poročevalskem letu skupaj z davkom,
• izplačani dobiček kot akontacija v poročevalskem letu skupaj z davkom.

Če poročevalec v poročilo vpiše dobiček v poročevalskem mesecu, ko mu je bil razporejen za izplačilo, ga ne prikaže ponovno v mesecu, ko mu je bil izplačan.

Ne poroča se o ostalih spremembah:

• povečanju celotnega kapitala za pokrivanje izgube, spremenjene v obveznost do nerezidenta;
• odpisu kapitala (likvidacija, stečaj);
• prenosih kapitala med dvema rezidentoma;
• presežkih iz prevrednotenja;
• prenehanju poročanja ob pripojitvi;
• začetku poročanja po pripojitvi;
• dobrem imenu;
• razlikah med knjigovodsko in tržno vrednostjo nakupov in prodaj;
• razlikah v pošteni / tržni vrednosti med poročevalskim in predhodnim letom, cenovnih spremembah tržnih vrednosti delnic;
• zmanjšanju celotnega kapitala za dobiček preteklih let, spremenjen v finančni kredit in obratno;
• drugih spremembah sestavin kapitala.

'Opombe' vpiše se:

• vrsta in znesek transakcije, ki je poročevalec ne zna razvrstiti. Ob tem navede tudi stolpec, v katerega je uvrstil dvomljivo transakcijo;
• drugo.

9. Navodilo za izpolnjevanje mesečnega poročila KAPITALSKE NALOŽBE NEREZIDENTOV V SLOVENIJI – SN22-T

9.1. 'Poročevalec': vpiše se firmo ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Sedež': vpiše se naslov sedeža družbe ali samostojnega podjetnika posameznika.

'Matična številka': vpiše se sedemmestno matično številko poročevalca iz Poslovnega registra

Slovenije.

'Davčna številka': vpiše se osemmestno davčno številko poročevalca.

'Odgovorna oseba': vpiše se priimek in ime odgovorne osebe.

'Telefonska številka odgovorne osebe'

'Sestavljavec poročila': vpiše se priimek in ime osebe, ki je sestavila poročilo.

'Telefonska številka sestavljavca poročila'

'Elektronski naslov sestavljavca poročila'

'Organizacijska oblika poročevalca' : vpiše se

• 1- delniška družba, ki kotira na borzi
• 2- delniška družba, ki ne kotira na borzi
• 3- ostalo

'Obdobje': vpiše se mesec in leto poročila.

'Kraj in datum': vpiše se kraj in datum sestave poročila.

9.2. A. SEZNAM NALOŽB SN22-T

SN22-T NALOŽBE NEREZIDENTOV V SLOVENIJI oziroma naložbe v kapital ali delnice poročevalca / v domače investicijske družbe in vzajemne sklade

http://test1.klarena.si/zakonodaja/priloga/3252/6">

'Registrska številka naložbe': poročevalec vpiše evidenčno številko, ki mu jo je Banka Slovenije posredovala ob potrditvi poročila, razen v prvem poročilu, ko pusti to polje prazno.

registrska številka za posamezno naložbo je enaka na mesečnem in letnem poročilu.

'Vrsta naložbe': vpiše se ustrezno oznako naložbe:

• 22/1 (naložba v obstoječo družbo) – v primeru, ko je nerezident kupil delež v kapitalu ali delnice od dotedanjega lastnika v domači družbi (poročevalki) ali jo je dokapitaliziral.
• 22/2 (naložba v novo družbo) – v primeru, ko je nerezident vplačal delež ali delnice za (so)ustanovitev ali povečanje lastniškega kapitala v domači družbi (poročevalki), če je bil (so)ustanovitelj te družbe. Če je nerezident sodeloval pri ustanovitvi družbe kot (so)ustanovitelj, mora poročevalec vnesti vrsto naložbe 22/2 v prvem in vseh naslednjih letih poročanja.
• 22/3 (podružnica) – izpolnijo podružnice v Sloveniji, ki so jih ustanovile tuje družbe na podlagi Zakona o gospodarskih družbah (ZGD-1) - Uradni list RS, št. 42/06 in ki v Sloveniji opravljajo pridobitno dejavnost.
• 22/4 (zavodi in fundacije) – izpolnijo zavodi in fundacije, pri katerih so nerezidenti udeleženi v kapitalu ali imajo pravico odločanja.
• 22/5 (naložba v domačo investicijsko družbo) – v primeru, ko ima nerezident naložbo v domači investicijski družbi.
• 22/6 (naložba v domači vzajemni sklad) – v primeru, ko ima nerezident naložbo v domačem vzajemnem skladu.
• 22/7 (naložba v domači vzajemni pokojninski sklad) – v primeru, ko ima nerezident naložbo v domačem vzajemnem pokojninskem skladu.

'Tuji partner, ki ima naložbo v poročevalcu':

• 'Firma/ime in priimek': vpiše se firmo / ime investicijskega sklada v tujini oziroma priimek in ime nerezidenta-fizične osebe
• 'Sedež/stalno prebivališče': vpiše se sedež družbe / investicijskega sklada oziroma naslov stalnega prebivališča tuje fizične osebe.

‘Organizacijska oblika tujega partnerja’: vpiše se:

• 1- delniška družba, ki kotira na borzi
• 2- delniška družba, ki ne kotira na borzi
• 3- ostalo

'Država tujega partnerja': vpiše se numerično šifro države nerezidenta iz šifranta ISO 3166 oz. alfanumerično oznako mednarodne institucije /organizacije iz šifranta, objavljenega na spletni strani Banke Slovenije.

'Dejavnost tujega partnerja': vpiše se prevladujočo dejavnost tujega partnerja iz Standardne klasifikacije dejavnosti. Npr.: 29.100.

'Delež kapitala v %': vpiše se delež naložbe v odstotkih na dve decimalni mesti, ki ga ima nerezident

v celotnem kapitalu poročevalca. Za fizične osebe iz iste države, katerih skupni delež kapitala ne dosega 10 odstotkov, lahko poročevalec predloži eno poročilo.

9.3. B. SPREMEMBE NALOŽB SN22-T

Poročevalec poroča o kapitalskih transakcijah po tržni vrednosti.

Poročevalec postane obveznik poročanja (glejte VII. poglavje, točka 2.2):

??Za naložbe v novoustanovljeno družbo, ki je v tuji oziroma mešani lasti, v mesecu vpisa družbe v sodni register.

??Za naložbe v že obstoječo družbo v mesecu vpisa naložbe nerezidenta v sodni register oziroma v mesecu nakupa delnic.

??Za nakup investicijskih kuponov se poroča v mesecu nakupa.

Okvirni konti

Glejte VI. poglavje točko 9.3.

'Registrska številka naložbe': glejte točko 9.2. A. SEZNAM NALOŽB SN22-T.

'ISIN koda': vpiše se ISIN kodo domačega lastniškega vrednostnega papirja poročevalca, ki jo določi Klirinško depotna hiša – glejte seznam ISIN kod za domače vrednostne papirje, ki je objavljen na spletnih straneh KDD (http://www.kdd.si/). V primeru, da ima delniška družba več vrst delnic z različnimi ISIN kodami, se v delu B. vpisujejo zneski za vsako posamezno ISIN kodo.

'Oznaka/vrsta vrednostnega papirja': vpiše se oznako / vrsto lastniškega vrednostnega papirja poročevalca za posamezno ISIN kodo.

'Povečanje deleža v kapitalu-tržna vrednost' in 'Zmanjšanje deleža v kapitalu-tržna vrednost': vpišejo se povečanja in zmanjšanja s pozitivnim predznakom. Vpišejo se spremembe vrednosti deleža nerezidenta v kapitalu družbe poročevalke, kot so:

• udeležba/zmanjšanje udeležbe tujega kapitala v domačih družbah (v denarju, stvarni vložki, stvarni prevzem);
• udeležba/zmanjšanje udeležbe tujega kapitala v domačih investicijskih družbah in vzajemnih skladih,
• povečanje kapitalskih rezerv v poročevalskem letu;
• povečanje naložb tujca v domačem podjetju z nakupom naložbe od druge domače osebe / prodaja deleža tujca v domači družbi drugi domači družbi;
• odliv iz stečajne mase po sodni izvršbi;
• brezplačen prenos deleža med rezidentom in nerezidentom;
• sprememba statusa rezident – nerezident;
• pobot terjatve za vplačilo kapitala z obveznostjo do tretje osebe;
• zmanjšanje celotnega kapitala za udeležbo nelastnikov na dobičku;
• kritje izgube preteklih let iz tekočega dobička ali v breme izrednih prihodkov;
• ostala relevantna povečanja in zmanjšanja;
• prekvalifikacijah dolžniških instrumentov v kapital in obratno;

'Izplačani dobiček in dobiček razporejen za izplačilo v poročevalskem mesecu': poročevalec vpiše dobiček (s pozitivnim predznakom), ki je bil v poročevalskem mesecu izplačan ali razporejen za izplačilo vlagatelju nerezidentu ne glede na to, iz katerega poslovnega leta izvira:

• transfer dobička od udeležbe v kapitalu skupaj z davkom ob transferu,
• dobiček tekočega ali preteklih let razporejen za izplačilo, a še ne izplačan v poročevalskem letu skupaj z davkom.

Če poročevalec vpiše dobiček v poročevalskem mesecu, ko je bil nerezidentu razporejen za izplačilo, ga ne prikaže ponovno v mesecu, ko mu je bil izplačan.

Ne poroča se o ostalih spremembah:

• povečanju celotnega kapitala za pokrivanje izgube, spremenjene v obveznost do poročevalca;
• odpisu kapitala (likvidacija, stečaj);
• presežkih iz prevrednotenja;
• prenehanju poročanja ob pripojitvi;
• začetku poročanja po pripojitvi;
• prekvalifikacijah pogodbenih naložb v kapital;
• prenosu kapitala med dvema nerezidentoma;
• dobrem imenu;
• razlikah med knjigovodsko in tržno vrednostjo nakupov in prodaj;
• razlikah v pošteni vrednosti med poročevalskim in predhodnim letom;
• nakupih lastnih delnic in lastnih poslovnih deležev;
• zmanjšanju celotnega kapitala za dobiček preteklih let spremenjen v finančni kredit;
• drugih spremembah sestavin kapitala.

'Opombe' vpiše se:

• vrsta in znesek transakcije, ki je poročevalec ne zna razvrstiti. Ob tem navede tudi stolpec, v katerega je uvrstil dvomljivo transakcijo;
• drugo.

10. Usklajenost letnih in mesečnih poročil SN

Glejte VI. poglavje 10. točko.